نحوه محاسبه مالیات تحت رژیم قدیمی مالیات بر درآمد برای سال مالی ۲۰۲۵-۲۶
با نزدیک شدن به مهلت ارسال اظهارنامههای مالیات بر درآمد (ITR) برای سال ارزیابی ۲۰۲۶-۲۷، مودیان با یک تصمیم حیاتی روبرو هستند: ماندن در رژیم جدید (به عنوان حالت پیشفرض) یا انتخاب رژیم قدیمی. در حالی که رژیم جدید نرخهای پایینتری را ارائه میدهد، رژیم قدیمی همچنان ابزاری قدرتمند برای کسانی است که قادر به حداکثر کردن کسورات برای کاهش درآمد مشمول مالیات خود هستند.
رژیم مالیاتی قدیمی: پلهها و ساختار
برای افراد مقیم زیر ۶۰ سال، رژیم مالیاتی قدیمی از ساختار پلهای (Slab) پیروی میکند. برخلاف رژیم جدید که معافیتهای پایه بالاتری را ارائه میدهد، رژیم قدیمی برای کاهش بار مالیاتی به شدت بر کسورات خاص مرتبط با سرمایهگذاری تکیه دارد.
پلههای مالیاتی قابل اعمال برای رژیم قدیمی به شرح زیر است:
- ₹0 – ₹2.5 Lakh: صفر
- ₹2.5 Lakh – ₹5 Lakh: ۵٪
- ₹5 Lakh – ₹10 Lakh: ۲۰٪
- Above ₹10 Lakh: ۳۰٪
فرآیند گامبهگام محاسبه مالیات
برای تعیین بدهی مالیاتی خود تحت رژیم قدیمی، نمیتوانید صرفاً به حقوق ناخالص خود نگاه کنید. شما باید یک فرآیند سیستماتیک شامل جمع و تفریق اجزای مختلف درآمد و کسورات را دنبال کنید.
- محاسبه حقوق خالص: با کل درآمد حقوق خود شروع کنید و کسورات استاندارد ۵۰,۰۰۰ روپیه را از آن کسر کنید.
- محاسبه کل درآمد ناخالص (GTI): درآمدهای حاصل از سایر منابع مانند سود حساب پسانداز، سود سپرده ثابت (FD)، سود سهام یا درآمد اجاره را به حقوق خالص خود اضافه کنید.
- اعمال کسورات فصل VI-A: کسورات واجد شرایط را کسر کنید تا به درآمد خالص مشمول مالیات برسید. بخشهای کلیدی عبارتند از:
- بخش 80C: سرمایهگذاریهایی مانند LIC، PPF یا ELSS.
- بخش 80CCD(1B): کسورات اضافی برای NPS.
- بخش 80D: حق بیمه سلامت.
- بخش 80TTA: سود حسابهای پسانداز.
- اعمال نرخهای پلهای: نرخهای درصدی را بر درآمد خالص مشمول مالیات حاصل اعمال کنید و ۴٪ عوارض سلامت و آموزش (Health & Education Cess) را به مبلغ نهایی اضافه کنید.
مطالعه موردی: محاسبه مالیات برای حقوق ۲۰ لک روپیه
برای درک تأثیر کسورات، فردی را در نظر بگیرید که سالانه ۲۰,۰۰,۰۰۰ روپیه درآمد دارد.
- کل درآمد ناخالص: پس از احتساب حقوق، ۱۵,۰۰۰ روپیه سود پسانداز و ۳۵,۰۰۰ روپیه سود سپرده ثابت (FD)، GTI برابر با ۲۰,۰۰,۰۰۰ روپیه است.
- مجموع کسورات: با مطالبه ۱,۵۰,۰۰۰ روپیه تحت 80C، ۵۰,۰۰۰ روپیه تحت NPS، ۲۵,۰۰۰ روپیه تحت 80D و ۱۰,۰۰۰ روپیه تحت 80TTA، مجموع کسورات ۲,۳۵,۰۰۰ روپیه خواهد بود.
- درآمد خالص مشمول مالیات: این امر مبلغ مشمول مالیات را به ۱۷,۶۵,۰۰۰ روپیه کاهش میدهد.
- بدهی نهایی: کل مالیات محاسبه شده در پلههای مختلف ۳,۴۲,۰۰۰ روپیه است. با اضافه کردن ۴٪ عوارض (۱۳,۶۸۰ روپیه)، مجموع بدهی مالیاتی به ۳,۵۵,۶۸۰ روپیه میرسد.
نکات کارشناسی برای ارسال دقیق اظهارنامه
آرچیت گوپتا، مؤسس و مدیرعامل ClearTax، به مودیان توصیه میکند که تنها به Form 16 تکیه نکنند. برای اطمینان از انطباق و حداکثر کردن پسانداز، مودیان باید درآمد خود را با استفاده از Form 26AS و صورتحساب اطلاعات سالانه (AIS)، بهویژه برای درآمد حاصل از سود، بازبینی کنند. علاوه بر این، همیشه مدارک پشتیبان کافی مانند رسیدها و سوابق بانکی را برای هر کسورات مطالبه شده نگهداری کنید تا از بازرسیهای اداره مالیات جلوگیری شود.
نکات کلیدی
- تغییر خودکار: اگر تا مهلت ۳۱ جولای ۲۰۲۶ بهصورت دستی رژیم قدیمی را انتخاب نکنید، بهطور خودکار به رژیم مالیاتی جدید منتقل خواهید شد.
- اهمیت کسورات: مزیت رژیم قدیمی کاملاً به توانایی شما در مطالبه کسورات بالا تحت بخشهای 80C، 80D و غیره بستگی دارد.
- بازبینی حیاتی است: همیشه Form 16 را با AIS و Form 26AS مطابقت دهید تا اطمینان حاصل شود که تمام درآمدهای حاصل از سود و سود سهام بهدرستی گزارش شدهاند.