ఆర్థిక సంవత్సరం 2025-26 కోసం పాత ఆదాయపు పన్ను విధానం (Old Income Tax Regime) కింద పన్నులను ఎలా లెక్కించాలి

అసెస్‌మెంట్ సంవత్సరం 2026-27 కోసం ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లు (ITR) దాఖలు చేయడానికి గడువు సమీపిస్తున్న కొద్దీ, పన్ను చెల్లింపుదారులు ఒక కీలక నిర్ణయం తీసుకోవాల్సి ఉంటుంది: డిఫాల్ట్‌గా ఉన్న కొత్త విధానాన్ని (new regime) అనుసరించాలా లేదా పాత విధానాన్ని (old regime) ఎంచుకోవాలా? కొత్త విధానం తక్కువ పన్ను రేట్లను అందించినప్పటికీ, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించుకోవడానికి మినహాయింపులను (deductions) గరిష్టంగా ఉపయోగించుకోగలిగే వారికి పాత విధానం ఒక శక్తివంతమైన సాధనంగా ఉంటుంది.

పాత పన్ను విధానం: స్లాబ్‌లు మరియు నిర్మాణం

60 ఏళ్ల కంటే తక్కువ వయస్సు ఉన్న నివాసితులైన వ్యక్తుల కోసం, పాత పన్ను విధానం ప్రోగ్రెసివ్ స్లాబ్ నిర్మాణాన్ని అనుసరిస్తుంది. ఎక్కువ ప్రాథమిక మినహాయింపులను అందించే కొత్త విధానానికి భిన్నంగా, పాత విధానం పన్ను భారాన్ని తగ్గించడానికి పెట్టుబడికి సంబంధించిన నిర్దిష్ట మినహాయింపులపై ఎక్కువగా ఆధారపడి ఉంటుంది.

పాత విధానానికి వర్తించే పన్ను స్లాబ్‌లు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

  • ₹0 – ₹2.5 లక్షలు: సున్నా
  • ₹2.5 లక్షలు – ₹5 లక్షలు: 5%
  • ₹5 లక్షలు – ₹10 లక్షలు: 20%
  • ₹10 లక్షల పైన: 30%

దశలవారీ పన్ను గణన ప్రక్రియ

పాత విధానం కింద మీ పన్ను బాధ్యతను నిర్ణయించడానికి, మీరు కేవలం మీ గ్రాస్ శాలరీని (gross salary) మాత్రమే చూడలేరు. వివిధ ఆదాయ అంశాలను మరియు మినహాయింపులను కలపడం మరియు తీసివేయడం అనే క్రమబద్ధమైన ప్రక్రియను మీరు అనుసరించాలి.

  1. నికర జీతాన్ని (Net Salary) లెక్కించండి: మీ మొత్తం జీతపు ఆదాయంతో ప్రారంభించి, ₹50,000 ప్రామాణిక మినహాయింపును (standard deduction) తీసివేయండి.
  2. గ్రాస్ టోటల్ ఇన్‌కమ్ (GTI) గణించండి: మీ నికర జీతానికి సేవింగ్స్ ఖాతా వడ్డీ, ఫిక్స్‌డ్ డిపాజిట్ (FD) వడ్డీ, డివిడెండ్లు లేదా అద్దె ఆదాయం వంటి ఇతర వనరుల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని కలపండి.
  3. ఛాప్టర్ VI-A మినహాయింపులను వర్తింపజేయండి: మీ నికర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని (Net Taxable Income) పొందడానికి అర్హత కలిగిన మినహాయింపులను తీసివేయండి. ముఖ్యమైన సెక్షన్లు:
    • సెక్షన్ 80C: LIC, PPF లేదా ELSS వంటి పెట్టుబడులు.
    • సెక్షన్ 80CCD(1B): NPS కోసం అదనపు మినహాయింపు.
    • సెక్షన్ 80D: ఆరోగ్య బీమా ప్రీమియంలు.
    • సెక్షన్ 80TTA: సేవింగ్స్ ఖాతాలపై వడ్డీ.
  4. స్లాబ్ రేట్లను వర్తింపజేయండి: వచ్చిన నికర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంపై శాతాన్ని (percentage rates) వర్తింపజేసి, చివరి మొత్తానికి 4% హెల్త్ & ఎడ్యుకేషన్ సెస్ (Health & Education Cess) జోడించండి.

కేస్ స్టడీ: ₹20 లక్షల జీతం కోసం పన్ను గణన

మినహాయింపుల ప్రభావాన్ని అర్థం చేసుకోవడానికి, సంవత్సరానికి ₹20,00,000 సంపాదిస్తున్న ఒక వ్యక్తిని ఉదాహరణగా తీసుకోండి.

  • గ్రాస్ టోటల్ ఇన్‌కమ్: జీతం, ₹15,000 సేవింగ్స్ వడ్డీ మరియు ₹35,000 FD వడ్డీని పరిగణనలోకి తీసుకున్న తర్వాత, GTI ₹20,00,000 అవుతుంది.
  • మొత్తం మినహాయింపులు: 80C కింద ₹1,50,000, NPS కింద ₹50,000, 80D కింద ₹25,000 మరియు 80TTA కింద ₹10,000 క్లెయిమ్ చేయడం ద్వారా, మొత్తం మినహాయింపు ₹2,35,000 అవుతుంది.
  • నికర పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం: దీనివల్ల పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మొత్తం ₹17,65,000 మిగులుతుంది.
  • తుది పన్ను బాధ్యత: స్లాబ్‌ల ప్రకారం లెక్కించిన మొత్తం పన్ను ₹3,42,000. దీనికి 4% సెస్ (₹13,680) జోడించగా, మొత్తం పన్ను బాధ్యత ₹3,55,680 అవుతుంది.

ఖచ్చితమైన ఫైలింగ్ కోసం నిపుణుల చిట్కాలు

ClearTax వ్యవస్థాపకుడు మరియు CEO అయిన అర్చిత్ గుప్తా, పన్ను చెల్లింపుదారులు కేవలం Form 16 పై మాత్రమే ఆధారపడకూడదని సలహా ఇస్తున్నారు. నిబంధనల పాటింపును నిర్ధారించుకోవడానికి మరియు పొదుపును పెంచుకోవడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారులు ముఖ్యంగా వడ్డీ ఆదాయం కోసం Form 26AS మరియు వార్షిక సమాచార ప్రకటన (AIS) ఉపయోగించి తమ ఆదాయాన్ని సరిచూసుకోవాలి. అంతేకాకుండా, పన్ను శాఖ నుండి తనిఖీలను (scrutiny) నివారించడానికి, క్లెయిమ్ చేసిన ప్రతి మినహాయింపుకు సంబంధించి రశీదులు మరియు బ్యాంక్ రికార్డుల వంటి తగిన ఆధారిత పత్రాలను ఎల్లప్పుడూ భద్రపరుచుకోవాలి.

ముఖ్య అంశాలు

  • డిఫాల్ట్ మార్పు: మీరు జూలై 31, 2026 గడువులోపు మాన్యువల్‌గా పాత విధానాన్ని ఎంచుకోకపోతే, మీరు స్వయంచాలకంగా కొత్త పన్ను విధానానికి మారుస్తారు.
  • మినహాయింపుల ప్రాముఖ్యత: పాత విధానం యొక్క ప్రయోజనం పూర్తిగా సెక్షన్ 80C, 80D మరియు ఇతర సెక్షన్ల కింద అధిక మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయగల మీ సామర్థ్యంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
  • ధృవీకరణ చాలా ముఖ్యం: వడ్డీ మరియు డివిడెండ్ ఆదాయాలన్నీ ఖచ్చితంగా నివేదించబడ్డాయని నిర్ధారించుకోవడానికి ఎల్లప్పుడూ Form 16ని AIS మరియు Form 26ASతో సరిచూసుకోండి.