Pelaporan ITR TA 2025-26: Cara Menghitung Pajak di Bawah Rezim Lama

Menjelang musim pelaporan pajak untuk Tahun Pajak 2026-2027, wajib pajak di India menghadapi keputusan penting: apakah akan tetap menggunakan rezim pajak baru yang bersifat default atau memilih rezim lama. Meskipun rezim baru menawarkan tarif yang lebih rendah dan pengecualian yang lebih tinggi, rezim lama tetap menjadi alat yang ampuh bagi mereka yang mampu memaksimalkan berbagai pengurangan dan pengecualian.

Pilihan Strategis: Rezim Pajak Lama vs. Baru

Untuk Tahun Fiskal 2025-26, rezim pajak baru adalah pilihan default. Jika Anda tidak secara khusus memilih rezim lama sebelum tenggat waktu 31 Juli 2026, Anda akan secara otomatis dialihkan ke rezim baru.

Perdebatan antara keduanya bergantung pada profil investasi Anda. Rezim baru dirancang untuk kesederhanaan dengan tarif pajak yang lebih rendah dan pengecualian dasar yang lebih tinggi. Namun, rezim lama dapat lebih menguntungkan secara finansial bagi individu yang memanfaatkan pengurangan besar di bawah Bab VI-A, seperti asuransi jiwa, dana cadangan (provident funds), dan asuransi kesehatan, yang dapat menurunkan pendapatan kena pajak secara signifikan.

Memahami Lapisan Pajak Rezim Lama

Untuk individu penduduk berusia di bawah 60 tahun, tarif pajak di bawah rezim lama mengikuti struktur progresif. Untuk menghitung kewajiban Anda, Anda harus menerapkan tarif ini pada pendapatan kena pajak bersih Anda:

  • ₹0 – ₹2,5 Lakh: Nihil
  • ₹2,5 Lakh – ₹5 Lakh: 5%
  • ₹5 Lakh – ₹10 Lakh: 20%
  • Di atas ₹10 Lakh: 30%

Perlu dicatat bahwa Cess Kesehatan dan Pendidikan sebesar 4% berlaku pada total jumlah pajak yang dihitung.

Panduan Perhitungan Langkah demi Langkah

Untuk menentukan jumlah pajak yang harus dibayar secara akurat, ikuti pendekatan matematis terstruktur berikut:

  1. Hitung Gaji Bersih: Mulai dengan gaji kotor Anda dan kurangi pengurangan standar sebesar ₹50.000.
  2. Hitung Total Pendapatan Kotor (GTI): Tambahkan gaji bersih Anda dengan pendapatan dari sumber lain, seperti bunga rekening tabungan, bunga deposito tetap, dividen, atau pendapatan sewa.
  3. Terapkan Pengurangan: Kurangi GTI Anda dengan pengurangan Bab VI-A yang memenuhi syarat. Pengurangan umum meliputi Pasal 80C (hingga ₹1,5 lakh), Pasal 80CCD(1B) untuk NPS (hingga ₹50.000), Pasal 80D untuk asuransi kesehatan, dan Pasal 80TTA untuk bunga tabungan.
  4. Tentukan Pendapatan Kena Pajak Bersih: Sisa jumlah setelah semua pengurangan adalah pendapatan kena pajak bersih Anda, yang kemudian akan dikenakan tarif lapisan pajak.

Tips Ahli untuk Pelaporan yang Akurat

Archit Gupta, Pendiri dan CEO ClearTax, menyarankan wajib pajak untuk tidak hanya mengandalkan Formulir 16. Untuk memastikan kepatuhan dan memaksimalkan penghematan, para profesional harus:

  • Verifikasi Silang dengan AIS dan Formulir 26AS: Gunakan Annual Information Statement (AIS) dan Formulir 26AS untuk mengidentifikasi sumber pendapatan seperti bunga yang mungkin tidak tercantum dalam Formulir 16 Anda.
  • Simpan Dokumentasi: Pastikan Anda memiliki semua kuitansi, sertifikat, dan catatan bank untuk mendukung setiap pengurangan yang diklaim.
  • Verifikasi Kelayakan Pasal: Pastikan pengurangan spesifik seperti 80TTA atau 80TTB diklaim hanya jika semua kondisi yang ditetapkan telah terpenuhi.

Poin-Poin Penting

  • Peringatan Tenggat Waktu: Anda harus memilih rezim pajak lama secara eksplisit; jika tidak, Anda akan secara otomatis menggunakan rezim baru untuk TA 2026-27.
  • Kekuatan Pengurangan: Rezim lama paling efektif bagi wajib pajak yang dapat memanfaatkan pengurangan Pasal 80C, 80D, dan NPS untuk mengurangi dasar kena pajak mereka.
  • Verifikasi Sangat Penting: Selalu cocokkan pendapatan Anda dengan Formulir 26AS dan AIS untuk menghindari ketidaksesuaian dan memastikan semua pendapatan bunga telah dilaporkan.