مالی سال 2025-26 کے لیے ITR فائلنگ: پرانے ریجیم کے تحت ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں
جیسے جیسے اسیسمنٹ ایئر (Assessment Year) 2026-2027 کے لیے ٹیکس فائلنگ کا سیزن قریب آ رہا ہے، بھارتی ٹیکس دہندگان کے سامنے ایک اہم فیصلہ ہے: آیا وہ ڈیفالٹ نئے ٹیکس ریجیم پر قائم رہیں یا پرانے ریجیم کا انتخاب کریں۔ اگرچہ نیا ریجیم کم شرح اور زیادہ استثنیٰ (exemptions) پیش کرتا ہے، لیکن پرانا ریجیم ان لوگوں کے لیے ایک طاقتور ذریعہ ہے جو مختلف کٹوتیوں (deductions) اور استثنیٰ سے بھرپور فائدہ اٹھانے کی صلاحیت رکھتے ہیں۔
اسٹریٹجک انتخاب: پرانا بمقابلہ نیا ٹیکس ریجیم
مالی سال 2025-26 کے لیے، نیا ٹیکس ریجیم ڈیفالٹ آپشن ہے۔ اگر آپ 31 جولائی 2026 کی ڈیڈ لائن تک خاص طور پر پرانے ریجیم کا انتخاب کرنے میں ناکام رہتے ہیں، تو آپ کو خود بخود نئے ریجیم میں منتقل کر دیا جائے گا۔
ان دونوں کے درمیان بحث آپ کے سرمایہ کاری کے پروفائل پر منحصر ہے۔ نیا ریجیم کم ٹیکس ریٹس اور زیادہ بنیادی استثنیٰ کے ساتھ سادگی کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے۔ تاہم، پرانا ریجیم ان افراد کے لیے مالی طور پر زیادہ فائدہ مند ہو سکتا ہے جو چیپٹر VI-A کے تحت بھاری کٹوتیوں کا استعمال کرتے ہیں، جیسے کہ لائف انشورنس، پراویڈنٹ فنڈز، اور ہیلتھ انشورنس، جو مجموعی قابل ٹیکس آمدنی کو نمایاں طور پر کم کر سکتے ہیں۔
پرانے ریجیم کے ٹیکس سلیب کو سمجھنا
60 سال سے کم عمر کے رہائشی افراد کے لیے، پرانے ریجیم کے تحت ٹیکس کی شرح ایک ترقیاتی ڈھانچے (progressive structure) پر مبنی ہے۔ اپنی ذمہ داری (liability) کا حساب لگانے کے لیے، آپ کو اپنی خالص قابل ٹیکس آمدنی پر یہ شرحیں لاگو کرنی ہوں گی:
- ₹0 – ₹2.5 لاکھ: صفر
- ₹2.5 لاکھ – ₹5 لاکھ: 5%
- ₹5 لاکھ – ₹10 لاکھ: 20%
- ₹10 لاکھ سے اوپر: 30%
نوٹ کریں کہ کل حساب شدہ ٹیکس کی رقم پر 4% ہیلتھ اینڈ ایجوکیشن سیٹ (Health and Education Cess) لاگو ہوتا ہے۔
مرحلہ وار حساب کتاب کی گائیڈ
اپنے ٹیکس کے اخراجات کا درست تعین کرنے کے لیے، اس منظم ریاضیاتی طریقہ کار پر عمل کریں:
- خالص تنخواہ کا حساب لگائیں: اپنی مجموعی تنخواہ (gross salary) سے شروع کریں اور ₹50,000 کی اسٹینڈرڈ ڈڈکشن (standard deduction) منہا کریں۔
- مجموعی کل آمدنی (GTI) کا حساب لگائیں: اپنی خالص تنخواہ میں دیگر ذرائع سے حاصل ہونے والی آمدنی شامل کریں، جیسے کہ سیونگ اکاؤنٹ کا سود، فکسڈ ڈپازٹ کا سود، ڈیویڈنڈ، یا کرایہ کی آمدنی۔
- کٹوتیوں کا اطلاق کریں: اپنی GTI سے اہل چیپٹر VI-A کٹوتیوں کو منہا کریں۔ عام کٹوتیوں میں سیکشن 80C (1.5 لاکھ تک)، NPS کے لیے سیکشن 80CCD(1B) (50,000 تک)، ہیلتھ انشورنس کے لیے سیکشن 80D، اور سیونگ کے سود کے لیے سیکشن 80TTA شامل ہیں۔
- خالص قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کریں: تمام کٹوتیوں کے بعد بچ جانے والی رقم آپ کی خالص قابل ٹیکس آمدنی ہے، جس پر ٹیکس سلیب کی شرحیں لاگو ہوتی ہیں۔
درست فائلنگ کے لیے ماہرانہ مشورے
ClearTax کے بانی اور سی ای او، آرچت گپتا، ٹیکس دہندگان کو مشورہ دیتے ہیں کہ وہ صرف Form 16 پر بھروسہ نہ کریں۔ تعمیل (compliance) کو یقینی بنانے اور بچت کو زیادہ سے زیادہ کرنے کے لیے، پیشہ ور افراد کو چاہیے کہ:
- AIS اور Form 26AS کے ساتھ کراس ویریفائی کریں: سالانہ معلومات کے بیان (AIS) اور Form 26AS کا استعمال کریں تاکہ سود جیسے آمدنی کے ذرائع کی نشاندہی کی جا سکے جو شاید آپ کے Form 16 میں موجود نہ ہوں۔
- دستاویزات برقرار رکھیں: اس بات کو یقینی بنائیں کہ آپ کے پاس دعویٰ کی گئی ہر کٹوتی کی تائید کے لیے تمام رسیدیں، سرٹیفکیٹس اور بینک ریکارڈ موجود ہیں۔
- سیکشن کی اہلیت کی تصدیق کریں: اس بات کو یقینی بنائیں کہ مخصوص کٹوتیوں جیسے 80TTA یا 80TTB کا دعویٰ صرف اسی صورت میں کیا جائے جب تمام مقررہ شرائط پوری ہو رہی ہوں۔
اہم نکات
- ڈیڈ لائن الرٹ: آپ کو واضح طور پر پرانے ٹیکس ریجیم کا انتخاب کرنا ہوگا؛ ورنہ AY 2026-27 کے لیے آپ کا ڈیفالٹ نیا ریجیم ہوگا۔
- کٹوتی کی طاقت: پرانا ریجیم ان ٹیکس دہندگان کے لیے سب سے زیادہ مؤثر ہے جو اپنی قابل ٹیکس بنیاد کو کم کرنے کے لیے سیکشن 80C، 80D، اور NPS کٹوتیوں کا استعمال کر سکتے ہیں۔
- تصدیق انتہائی ضروری ہے: تضادات سے بچنے اور اس بات کو یقینی بنانے کے لیے کہ تمام سود کی آمدنی رپورٹ کی گئی ہے، ہمیشہ اپنی آمدنی کا Form 26AS اور AIS کے ساتھ مطابقت (reconcile) کریں۔