Quyết toán Thuế ITR Năm Tài chính 2025-26: Cách tính thuế theo Chế độ Cũ
Khi mùa quyết toán thuế cho Năm Đánh giá 2026-2027 đang đến gần, người nộp thuế tại Ấn Độ phải đối mặt với một quyết định quan trọng: nên tiếp tục sử dụng chế độ thuế mới mặc định hay lựa chọn chế độ cũ. Trong khi chế độ mới cung cấp mức thuế suất thấp hơn và các khoản miễn trừ cao hơn, chế độ cũ vẫn là một công cụ hữu hiệu cho những ai có khả năng tối đa hóa các khoản khấu trừ và miễn trừ khác nhau.
Lựa chọn Chiến lược: Chế độ Thuế Cũ so với Chế độ Mới
Đối với Năm Tài chính 2025-26, chế độ thuế mới là lựa chọn mặc định. Nếu bạn không chủ động lựa chọn chế độ cũ trước thời hạn ngày 31 tháng 7 năm 2026, bạn sẽ tự động được chuyển sang chế độ mới.
Cuộc tranh luận giữa hai chế độ phụ thuộc vào hồ sơ đầu tư của bạn. Chế độ mới được thiết kế để đơn giản hóa với mức thuế suất thấp hơn và các khoản miễn trừ cơ bản cao hơn. Tuy nhiên, chế độ cũ có thể mang lại lợi ích tài chính lớn hơn cho những cá nhân tận dụng tối đa các khoản khấu trừ theo Chương VI-A, chẳng hạn như bảo hiểm nhân thọ, quỹ dự phòng và bảo hiểm y tế, giúp giảm đáng kể tổng thu nhập chịu thuế.
Hiểu về các Bậc Thuế của Chế độ Cũ
Đối với cá nhân cư trú dưới 60 tuổi, mức thuế suất theo chế độ cũ tuân theo cấu trúc lũy tiến. Để tính toán nghĩa vụ thuế, bạn phải áp dụng các mức thuế này vào thu nhập chịu thuế ròng của mình:
- ₹0 – ₹2.5 Lakh: Không tính thuế
- ₹2.5 Lakh – ₹5 Lakh: 5%
- ₹5 Lakh – ₹10 Lakh: 20%
- Trên ₹10 Lakh: 30%
Lưu ý rằng mức Phụ phí Y tế và Giáo dục (Health and Education Cess) 4% sẽ được áp dụng trên tổng số thuế đã tính.
Hướng dẫn Tính toán Từng bước
Để xác định chính xác số thuế phải nộp, hãy làm theo phương pháp toán học có cấu trúc sau:
- Tính Lương ròng: Bắt đầu với tổng lương (gross salary) và trừ đi khoản khấu trừ tiêu chuẩn ₹50.000.
- Tính Tổng Thu nhập Gộp (GTI): Cộng lương ròng với thu nhập từ các nguồn khác, chẳng hạn như lãi tiền gửi tiết kiệm, lãi tiền gửi cố định, cổ tức hoặc thu nhập từ việc cho thuê.
- Áp dụng các Khoản Khấu trừ: Trừ các khoản khấu trừ hợp lệ theo Chương VI-A khỏi GTI của bạn. Các khoản khấu trừ phổ biến bao gồm Mục 80C (lên đến ₹1.5 lakh), Mục 80CCD(1B) cho NPS (lên đến ₹50.000), Mục 80D cho bảo hiểm y tế và Mục 80TTA cho lãi tiền gửi tiết kiệm.
- Xác định Thu nhập Chịu thuế Ròng: Số tiền còn lại sau khi trừ tất cả các khoản khấu trừ là thu nhập chịu thuế ròng của bạn, mức thuế suất theo bậc sẽ được áp dụng trên con số này.
Lời khuyên từ Chuyên gia để Khai thuế Chính xác
Archit Gupta, Người sáng lập và CEO của ClearTax, khuyên người nộp thuế không nên chỉ dựa vào Form 16. Để đảm bảo tuân thủ và tối đa hóa khoản tiết kiệm, các chuyên gia nên:
- Đối chiếu với AIS và Form 26AS: Sử dụng Bản tuyên bố thông tin hàng năm (AIS) và Form 26AS để xác định các nguồn thu nhập như tiền lãi có thể bị thiếu trong Form 16 của bạn.
- Lưu giữ Chứng từ: Đảm bảo bạn có đầy đủ tất cả các biên lai, chứng chỉ và hồ sơ ngân hàng để chứng minh cho mọi khoản khấu trừ đã kê khai.
- Xác minh Điều kiện áp dụng các Mục: Đảm bảo các khoản khấu trừ cụ thể như 80TTA hoặc 80TTB chỉ được kê khai nếu đáp ứng đầy đủ tất cả các điều kiện quy định.
Những điểm cần lưu ý
- Cảnh báo về Thời hạn: Bạn phải lựa chọn chế độ thuế cũ một cách rõ ràng; nếu không, bạn sẽ mặc định áp dụng chế độ mới cho Năm Đánh giá (AY) 2026-27.
- Sức mạnh của các Khoản Khấu trừ: Chế độ cũ hiệu quả nhất đối với những người nộp thuế có thể tận dụng các khoản khấu trừ theo Mục 80C, 80D và NPS để giảm cơ sở tính thuế.
- Việc Xác minh là Quan trọng: Luôn đối soát thu nhập của bạn với Form 26AS và AIS để tránh sai sót và đảm bảo tất cả thu nhập từ lãi tiền gửi đều được báo cáo.