Quyết toán Thuế ITR Năm Tài chính 2025-26: So sánh Chế độ Thuế Cũ và Mới

Việc lựa chọn giữa chế độ thuế cũ và mới không còn đơn thuần là tuân theo cài đặt mặc định; nó đòi hỏi một cách tiếp cận toán học chính xác để giảm thiểu nghĩa vụ thuế của bạn. Đối với những cá nhân làm công ăn lương đang chuẩn bị cho Năm Tính thuế 2026-27, quyết định này phụ thuộc vào sự cân bằng tinh tế giữa mức thuế suất thấp hơn và các khoản giảm trừ hiện có.

Hiểu về sự khác biệt trong cấu trúc

Sự khác biệt cơ bản giữa hai chế độ nằm ở triết lý của chúng. Chế độ thuế mới được thiết kế để đơn giản hóa, cung cấp các mức thuế suất theo bậc thấp hơn nhưng loại bỏ hầu hết các khoản miễn thuế. Ngược lại, chế độ thuế cũ duy trì mức thuế suất cao hơn nhưng cho phép người nộp thuế tận dụng một loạt các khoản giảm trừ, chẳng hạn như Phụ cấp Thuê nhà (HRA), Mục 80C (LIC, PPF), Mục 80D (bảo hiểm y tế) và các lợi ích lãi vay mua nhà.

Các khác biệt chính về cấu trúc đối với cá nhân cư trú dưới 60 tuổi bao gồm:

  • Khấu trừ tiêu chuẩn: Chế độ mới cung cấp mức khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn là ₹75,000, so với ₹50,000 ở chế độ cũ.
  • Hạn mức miễn thuế cơ bản: Chế độ mới bắt đầu đánh thuế thu nhập trên ₹4 lakh, trong khi hạn mức của chế độ cũ là ₹2.5 lakh.
  • Mức trần phụ thu (Surcharge): Đối với các cá nhân có tài sản ròng cao với thu nhập trên ₹5 crore, chế độ mới hấp dẫn hơn đáng kể, vì mức phụ thu được giới hạn ở mức 25%, so với 37% theo chế độ cũ.

Điểm hòa vốn về mặt toán học

Các chuyên gia cho rằng không có câu trả lời "áp dụng cho tất cả mọi người". Ví dụ, một cá nhân có mức lương ₹12.75 lakh có thể không phải chịu nghĩa vụ thuế nào theo chế độ mới sau khi tính đến các khoản khấu trừ tiêu chuẩn và các khoản giảm thuế hiện có.

Tuy nhiên, "điểm hòa vốn" là chỉ số quan trọng nhất đối với những người có thu nhập từ trung bình đến cao. Hãy xem xét một người nộp thuế có thu nhập hàng năm là ₹25 lakh:

  • Nếu người nộp thuế có tổng các khoản giảm trừ (HRA, 80C, v.v.) lên tới khoảng ₹7.75 lakh, nghĩa vụ thuế theo cả hai chế độ sẽ xấp xỉ bằng nhau ở mức khoảng ₹3,43,200 (bao gồm cả thuế phụ thu cess).
  • Nếu tổng các khoản giảm trừ của bạn vượt quá ₹7.75 lakh, chế độ thuế cũ có khả năng sẽ giúp bạn tiết kiệm nhiều tiền hơn.
  • Nếu các khoản giảm trừ của bạn thấp hơn ₹7.75 lakh, chế độ thuế mới là lựa chọn hiệu quả hơn.

Các thời hạn quan trọng và Chiến lược kê khai

Nếu bạn là cá nhân làm công ăn lương không có thu nhập kinh doanh, bạn có sự linh hoạt để lựa chọn chế độ thuế mỗi năm dựa trên tình hình tài chính cụ thể của mình. Tuy nhiên, thời điểm là yếu tố then chốt. Để chọn chế độ thuế cũ, bạn phải nộp Tờ khai Thuế thu nhập (ITR) trước hạn chót là ngày 31 tháng 7 năm 2026.

Nếu bạn lỡ thời hạn này và nộp tờ khai muộn, bạn sẽ mất khả năng chọn chế độ cũ và buộc phải nộp theo chế độ thuế mới, vốn là cài đặt mặc định của chính phủ.

Những điểm chính cần lưu ý

  • Tính toán ngưỡng giới hạn: Đối với mức thu nhập ₹25 lakh, điểm bùng phát là khoảng ₹7.75 lakh tổng các khoản giảm trừ; vượt quá mức này sẽ khiến chế độ cũ trở nên tốt hơn.
  • Người thu nhập cao hưởng lợi từ chế độ mới: Những cá nhân có thu nhập trên ₹5 crore tiết kiệm được đáng kể theo chế độ mới nhờ mức trần phụ thu thấp hơn là 25%.
  • Chú ý thời hạn: Bạn phải nộp tờ khai trước ngày 31 tháng 7 năm 2026 để được áp dụng chế độ cũ; những người nộp muộn sẽ bị giới hạn trong chế độ mới.