Стара проти нової податкової системи на 2025-26 фінансовий рік: як мінімізувати свої податкові витрати
З наближенням 2025-26 фінансового року платники податків із заробітною платою постають перед критичним вибором: дотримуватися традиційної старої податкової системи чи обрати спрощену нову податкову систему. Неправильний вибір може призвести до значних непотрібних податкових зобов'язань, тому важливо розуміти математичні нюанси обох систем.
Розуміння структурних відмінностей
Основна відмінність між двома режимами полягає у компромісі між податковими ставками та податковими вирахуваннями. Нова податкова система, яка є варіантом за замовчуванням уряду, пропонує нижчі ставки для різних рівнів доходу, але вимагає від платників податків відмови від більшості пільг. Натомість стара система передбачає вищі податкові ставки, але дозволяє використовувати широкий спектр вирахувань, таких як надбавка на оренду житла (HRA), Розділ 80C (LIC, PPF тощо), Розділ 80D (медичне страхування) та пільги за відсотками по іпотечному кредиту.
Для резидентів — фізичних осіб віком до 60 років — нова система пропонує вищий базовий ліміт звільнення від оподаткування у розмірі ₹4 лакх порівняно з ₹2,5 лакх у старій системі. Крім того, стандартне податкове вирахування в новій системі було збільшено до ₹75 000, тоді як у старій системі воно залишається на рівні ₹50 000.
Математика вибору: коли варто переходити
Податкові експерти стверджують, що універсальної відповіді не існує. Рішення залежить від вашої загальної суми відповідних вирахувань. Наприклад, особа із зарплатою ₹25 лакх виявить, що обидві системи призводять до майже ідентичного податкового зобов'язання (приблизно ₹3,43,200), якщо сума всіх вирахувань становить приблизно ₹7,75 лакх.
- Обирайте нову систему, якщо: ваші загальні вирахування (HRA, 80C, 80D тощо) нижчі за поріг у ₹7,75 лакх при доході ₹25 лакх. Вона також є дуже вигідною для осіб з високим рівнем доходу понад ₹5 крор, оскільки додатковий збір (surcharge) у новій системі обмежений 25%, порівняно з 37% у старій системі.
- Обирайте стару систему, якщо: ви маєте значні інвестиції та витрати, які дозволяють вам претендувати на вирахування, що перевищують згаданий вище поріг.
Порівняльні податкові ставки на 2025-26 фінансовий рік
Щоб прийняти обґрунтоване рішення, платники податків повинні ретельно порівняти структуру податкових ставок:
Податкові ставки нової системи:
- ₹0 - ₹4 лакх: 0%
- ₹4 - ₹8 лакх: 5%
- ₹8 - ₹12 лакх: 10%
- ₹12 - ₹16 лакх: 15%
- ₹16 - ₹20 лакх: 20%
- ₹20 - ₹24 лакх: 25%
- Понад ₹24 лакх: 30%
Податкові ставки старої системи:
- ₹0 - ₹2,5 лакх: 0%
- ₹2,5 - ₹5 лакх: 5%
- ₹5 - ₹10 лакх: 20%
- Понад ₹10 лакх: 30%
Важливі терміни подання звітності
Якщо ви обираєте стару податкову систему, необхідно подати податкову декларацію (ITR) до встановленого терміну — 31 липня 2026 року. Якщо ви пропустите цей термін і подасте декларацію із запізненням, ви втратите можливість обрати стару систему і будете змушені подавати звітність за новою податковою системою за замовчуванням.
Основні висновки
- Правило порогу: Для осіб з високим рівнем доходу стара система стає вигіднішою лише у випадку, якщо загальна сума вирахувань та пільг перевищує певний математичний поріг (наприклад, ~₹7,75 лакх при доході ₹25 лакх).
- Перевага додаткового збору: Для осіб зі надзвичайно високим рівнем чистого капіталу, чий дохід перевищує ₹5 крор, нова система є значно ефективнішою завдяки нижчому ліміту додаткового збору у 25%.
- Важливість термінів: Щоб зберегти можливість використання старої системи, ви повинні подати декларацію до 31 липня 2026 року; інакше для декларацій, поданих із запізненням, нова система стає обов'язковою.