旧税制 vs 新税制：如何最大限度地减少 2025-26 财年的税收支出
随着 2025-26 财年的临近，薪资纳税人面临一个关键决策：是坚持传统的旧税制（Old Tax Regime），还是选择新税制（New Tax Regime）。虽然新税制现在是默认选项，但选错税制可能会导致税收负担显著增加。
理解结构性差异
这两种税制之间的根本区别在于税率与扣除额之间的权衡。新税制的设计初衷是采用较低的分级税率，但要求纳税人放弃大部分免税额和扣除额。相反，旧税制维持较高的分级税率，但允许使用广泛的节税工具。
在旧税制下，个人可以申请各项福利，如住房租金补贴 (HRA)、第 80C 条款（人寿保险 LIC、公共公积金 PPF 等）、第 80D 条款（医疗保险费）以及住房贷款利息。然而，新税制简化了流程，提供了更高的 40 万卢比基本免税额和 7.5 万卢比的标准扣除额，而旧税制的免税额为 25 万卢比，标准扣除额为 5 万卢比。
数学计算：何时选择哪种税制？
在两者之间做出决定不仅仅取决于收入水平，还取决于扣除额的总量。专家建议，对于年薪为 250 万卢比的纳税人，如果总扣除额和免税额达到约 77.5 万卢比，那么两种税制下的税收负担几乎相同。
- 如果符合以下情况，请选择新税制： 您的总扣除额（HRA、80C 等）低于 77.5 万卢比的门槛。对于高收入者（超过 5 亿卢比）来说，新税制也极具优势，因为其附加税（surcharge）上限为 25%，而在旧税制下则高达 37%。此外，在考虑标准扣除额和可用退税后，应纳税所得额在 127.5 万卢比以内的个人实际上可以实现零纳税。
- 如果符合以下情况，请选择旧税制： 您拥有大量的投资和支出，使您能够申请超过盈亏平衡点的扣除额（例如，对于 250 万卢比的收入，扣除额超过 77.5 万卢比）。
税率分级对比概览
| 收入区间 (₹) | 新税制税率 | 旧税制税率 |
|---|---|---|
| 0 - 25 万 | 免税 | 免税 |
| 25 万 - 40 万 | 免税 | 5% |
| 40 万 - 50 万 | 5% | 5% |
| 50 万 - 80 万 | 5% | 20% |
| 80 万 - 100 万 | 10% | 20% |
| 100 万 - 120 万 | 10% | 30% |
| 240 万以上 | 30% | 30% |
重要合规提示
如果您没有经营收入，您可以根据每年的具体财务状况灵活选择这两种税制。然而，时机至关重要。如果您选择旧税制，必须在 2026 年 7 月 31 日截止日期前提交所得税申报表 (ITR)。如果您在此日期之后逾期申报，由于新税制是政府的默认选项，您将被迫适用新税制。
核心要点
- 盈亏平衡规则： 选择取决于您的总扣除额（HRA、80C、80D 等）是否超过了抵消新税制较低税率所需的门槛。
- 高收入优势： 对于年收入超过 5 亿卢比的人群，新税制更具成本效益，因为其最高附加税为 25%，而旧税制为 37%。
- 截止日期敏感性： 若要选择旧税制，必须在 2026 年 7 月 31 日前完成申报；逾期申报者仅限使用新税制。