Посібник із подання ITR: як отримати нульове податкове зобов'язання за Статтею 87A

Розуміння нюансів нового та старого податкових режимів є вирішальним для платників податків, які прагнуть мінімізувати своє податкове навантаження. Хоча багато хто плутає базовий ліміт звільнення від оподаткування з неоподатковуваним доходом, справжній секрет сплати нульового податку полягає в пільзі за Статтею 87A.

Розуміння пільги за Статтею 87A

Пільга за Статтею 87A — це механізм, розроблений для надання податкової допомоги резидентам (фізичним особам), чий загальний оподатковуваний дохід не перевищує певних порогів. Важливо зазначити, що пільга застосовується після розрахунку податку відповідно до чинних податкових ставок, але до додавання збору на охорону здоров'я та освіту (cess).

По суті, пільга зводить ваше розраховане податкове зобов'язання до нуля, за умови, що ваш дохід залишається в межах встановлених лімітів. Це відрізняється від базового ліміту звільнення від оподаткування; наприклад, за новим режимом базове звільнення становить ₹4 lakh, але пільга дозволяє значно вищим рівням доходу залишатися неоподатковуваними.

Ліміти для нульового податку: Новий проти Старого режиму

Право на статус «нульового податку» суттєво відрізняється залежно від того, який режим ви оберете на 2025-26 фінансовий рік:

Маржинальна пільга: захисна сітка для осіб з високими доходами

Однією з найважливіших особливостей нового податкового режиму є «маржинальна пільга». Вона розроблена для захисту платників податків, чий дохід трохи перевищує поріг у ₹12 lakh, гарантуючи, що вони не будуть несправедливо обтяжені сумою податку, яка є непропорційно високою порівняно з їхнім додатковим доходом.

Якщо ваш загальний оподатковуваний дохід становить менше ніж ₹12,70,588, правило маржинального полегшення гарантує, що сума сплачуваного вами податку буде обмежена саме тією сумою, на яку ваш дохід перевищує ₹12 лакхів. Наприклад, якщо ваш оподатковуваний дохід становить ₹12,02,000, замість сплати повного розрахованого податку механізм полегшення обмежить ваш податок лише сумою у ₹2,000. Однак, як тільки дохід перевищує ₹12,70,588, це маржинальне полегшення більше не застосовується.

Важливі обмеження та зміни

Платникам податків слід бути обережними, оскільки пільга за статтею 87A не є універсальною для всіх видів доходів. У межах нового режиму пільгу не можна застосувати до доходів, що оподатковуються за спеціальними ставками, такими як прибуток від капіталу або виграші в лотерею. У межах старого режиму, хоча він є більш гнучким, пільга не може бути застосована до довгострокового приросту капіталу (LTCG) від акцій або фондів, орієнтованих на акції, згідно зі статтею 112A.

Дивлячись у майбутнє, платникам податків слід зауважити, що статтю 87A Закону про прибутковий податок 1961 року буде замінено статтею 156 Закону про прибутковий податок 2025 року, що набуде чинності з 1 квітня 2026 року.

Основні висновки