Mwongozo wa Kujaza ITR: Jinsi ya Kudai Dhima ya Kodi ya Sifuri Chini ya Kifungu cha 87A
Kuelewa mambo muhimu ya mifumo mipya na ya zamani ya kodi ni muhimu kwa walipakodi wanaolenga kupunguza mzigo wao wa kodi. Ingawa wengi huchanganya kiwango cha msingi cha msamaha na kipato kisicho na kodi, siri halisi ya kulipa kodi ya sifuri iko katika punguzo la Kifungu cha 87A.
Kuelewa Punguzo la Kifungu cha 87A
Punguzo la Kifungu cha 87A ni utaratibu ulioundwa kutoa nafuu ya kodi kwa watu wanaoishi nchini ambao kipato chao chote kinachopaswa kulipiwa kodi kiko chini ya viwango maalum. Ni muhimu kuzingatia kwamba punguzo hutumika baada ya kodi kukokotolewa kulingana na viwango (slabs) vinavyohusika lakini kabla ya kuongezwa kwa cess ya afya na elimu.
Kimsingi, punguzo hupunguza dhima yako ya kodi iliyokokotolewa hadi sifuri, mradi kipato chako kikiwa ndani ya mipaka iliyowekwa. Hii ni tofauti na kiwango cha msingi cha msamaha; kwa mfano, chini ya mfumo mpya, msamaha wa msingi ni ₹4 lakh, lakini punguzo hili linaruhusu viwango vya juu zaidi vya kipato kubaki bila kodi.
Mipaka ya Kodi ya Sifuri: Mfumo Mpya dhidi ya wa Zamani
Sifa za kuwa na hali ya "kodi ya sifuri" hutofautiana sana kulingana na mfumo utakaochagua kwa Mwaka wa Fedha 2025-26:
- Mfumo Mpya wa Kodi: Mfumo huu unatoa nafuu pana zaidi. Watu wenye kipato cha jumla cha hadi ₹12 lakh wanaweza kudai punguzo la hadi ₹60,000. Hii inamaanisha kuwa ikiwa kipato chako kinachopaswa kulipiwa kodi ni ₹12 lakh au chini ya hapo, dhima yako ya kodi inakuwa sifuri.
- Mfumo wa Zamani wa Kodi: Nafuu chini ya mfumo wa zamani ni ya kiasi kidogo zaidi. Punguzo la hadi ₹12,500 linapatikana, lakini linatumika tu kwa watu ambao kipato chao chote kinachopaswa kulipiwa kodi hakizidi ₹5 lakh.
Marginal Relief: Kinga kwa Wanaopata Mapato Makubwa
Moja ya sifa muhimu zaidi za mfumo mpya wa kodi ni "marginal relief." Hii imeundwa kulinda walipakodi ambao kipato chao kinazidi kidogo kiwango cha ₹12 lakh, kuhakikisha hawajadhibiwa isivyo haki na kiasi cha kodi ambacho ni kikubwa kupita kiasi ikilinganishwa na kipato chao cha ziada.
Ikiwa kipato chako chote kinachotozwa kodi kiko chini ya ₹12,70,588, sheria ya msamaha wa pembeni (marginal relief) inahakikisha kuwa kodi unayolipa inazuiliwa kwenye kiasi kamili ambacho kipato chako kinazidi ₹12 lakh. Kwa mfano, ikiwa kipato chako kinachotozwa kodi ni ₹12,02,000, badala ya kulipa kodi yote iliyopigiwa hesabu, utaratibu wa msamaha utazuia kodi yako iwe ₹2,000 pekee. Hata hivyo, kipato kikizidi ₹12,70,588, msamaha huu wa pembeni hautapatikana tena.
Vikwazo na Mabadiliko Muhimu
Wanalipa kodi lazima wawe waangalifu, kwani punguzo la Section 87A si la jumla kwa aina zote za mapato. Chini ya mfumo mpya, punguzo haliwezi kudaiwa dhidi ya mapato yanayotozwa kodi kwa viwango maalum, kama vile faida ya mtaji (capital gains) au ushindi wa lotari. Chini ya mfumo wa zamani, ingawa ni rahisi zaidi, punguzo haliwezi kutumika dhidi ya faida ya mtaji ya muda mrefu (LTCG) kutoka kwa hisa za equity au mifuko inayolenga hisa chini ya Section 112A.
Kwa kuangalia mbeleni, wanalipa kodi wanapaswa kuzingatia kuwa Section 87A ya Income Tax Act, 1961, itachukuliwa nafasi na Section 156 ya Income Tax Act, 2025, kuanzia Aprili 1, 2026.
Mambo Muhimu ya Kuzingatia
- Faida ya Mfumo Mpya: Unaweza kupata dhima ya kodi sifuri chini ya mfumo mpya kwa kipato chote hadi ₹12 lakh kupitia punguzo la ₹60,000.
- Ukomo wa Mfumo wa Zamani: Mfumo wa zamani unatoa faida ya kodi sifuri kwa wale wenye kipato chote kinachotozwa kodi hadi ₹5 lakh pekee.
- Faida ya Msamaha wa Pembeni: Chini ya mfumo mpya, msamaha wa pembeni unawalinda wanalipa kodi wenye kipato hadi ₹12,70,588 dhidi ya kulipa kodi kubwa mno wanapovuka kidogo kiwango cha ₹12 lakh.