Gids voor ITR-aangifte: Hoe u nul belastingverplichting kunt claimen onder Sectie 87A

Het begrijpen van de nuances van de nieuwe en oude belastingregimes is cruciaal voor belastingbetalers die hun belastingdruk willen minimaliseren. Hoewel velen de basisvrijstellingsgrens verwarren met belastingvrij inkomen, ligt het echte geheim om nul belasting te betalen in de belastingkorting onder Sectie 87A.

Het begrijpen van de belastingkorting onder Sectie 87A

De belastingkorting onder Sectie 87A is een mechanisme dat is ontworpen om belastingverlichting te bieden aan inwoners wiens totale belastbare inkomen onder specifieke drempels valt. Het is belangrijk om op te merken dat de korting wordt toegepast nadat de belasting is berekend volgens de toepasselijke schijven, maar voordat de health and education cess wordt toegevoegd.

In essentie verlaagt de korting uw berekende belastingverplichting naar nul, mits uw inkomen binnen de voorgeschreven limieten blijft. Dit is iets anders dan de basisvrijstellingsgrens; onder het nieuwe regime is de basisvrijstelling bijvoorbeeld ₹4 lakh, maar de korting zorgt ervoor dat veel hogere inkomensniveaus belastingvrij kunnen blijven.

Grenzen voor nul belasting: Nieuw vs. Oud regime

De voorwaarden om in aanmerking te komen voor een "nul belasting"-status verschillen aanzienlijk, afhankelijk van welk regime u kiest voor het boekjaar 2025-26:

• Nieuw belastingregime: Dit regime biedt veel bredere verlichting. Personen met een totaal inkomen tot ₹12 lakh kunnen een korting claimen van maximaal ₹60.000. Dit betekent in de praktijk dat als uw belastbaar inkomen ₹12 lakh of minder is, uw belastingverplichting nul wordt.
• Oud belastingregime: De verlichting onder het oude regime is voorzichtiger. Er is een korting van maximaal ₹12.500 beschikbaar, maar deze is alleen van toepassing op personen wiens totale belastbare inkomen niet hoger is dan ₹5 lakh.

Marginale verlichting: Een vangnet voor hogere inkomens

Een van de meest cruciale kenmerken van het nieuwe belastingregime is "marginale verlichting" (marginal relief). Dit is ontworpen om belastingbetalers te beschermen wiens inkomen de drempel van ₹12 lakh net overschrijdt, om ervoor te zorgen dat zij niet oneerlijk worden gestraft door een belastingbedrag dat onevenredig hoog is in vergelijking met hun extra inkomen.

Als uw totale belastbare inkomen lager is dan ₹12,70,588, zorgt de regel voor marginale verlichting (marginal relief) ervoor dat de belasting die u betaalt beperkt is tot het exacte bedrag waarmee uw inkomen de ₹12 lakh overschrijdt. Als uw belastbare inkomen bijvoorbeeld ₹12,02,000 is, dan beperkt het verlichtingsmechanisme uw belasting tot slechts ₹2.000, in plaats van dat u de volledige berekende belasting betaalt. Zodra het inkomen echter de ₹12,70,588 overschrijdt, is deze marginale verlichting niet langer beschikbaar.

Belangrijke beperkingen en wijzigingen

Belastingbetalers moeten voorzichtig zijn, aangezien de Section 87A-korting niet universeel is voor alle soorten inkomsten. Onder het nieuwe regime kan de korting niet worden geclaimd op inkomsten die tegen speciale tarieven worden belast, zoals vermogenswinsten of loterijwinsten. Onder het oude regime, hoewel flexibeler, kan de korting niet worden toegepast op langetermijnvermogenswinsten (LTCG) uit aandelen of aandelengeoriënteerde fondsen onder Section 112A.

Vooruitkijkend moeten belastingbetalers er rekening mee houden dat Section 87A van de Income Tax Act, 1961, zal worden vervangen door Section 156 van de Income Tax Act, 2025, met ingang van 1 april 2026.

Belangrijkste punten

• Voordeel van het nieuwe regime: U kunt onder het nieuwe regime een belastingdruk van nul bereiken voor een totaal inkomen tot ₹12 lakh via een korting van ₹60.000.
• Limiet van het oude regime: Het oude regime biedt alleen belastingvoordelen van nul voor degenen met een totaal belastbaar inkomen tot ₹5 lakh.
• Voordeel van marginale verlichting: Onder het nieuwe regime beschermt marginale verlichting belastingbetalers met een inkomen tot ₹12,70,588 tegen het betalen van buitensporige belasting wanneer zij de grens van ₹12 lakh net overschrijden.