Guía para la presentación de la declaración de impuestos (ITR): Cómo reclamar una obligación tributaria de cero bajo la Sección 87A
Comprender los matices de los nuevos y viejos regímenes fiscales es crucial para los contribuyentes que buscan minimizar su carga tributaria. Aunque muchos confunden el límite de exención básica con los ingresos libres de impuestos, el verdadero secreto para pagar cero impuestos reside en el beneficio de la Sección 87A.
Comprender el beneficio de la Sección 87A
El beneficio de la Sección 87A es un mecanismo diseñado para proporcionar alivio fiscal a personas residentes cuya renta imponible total se sitúa por debajo de umbrales específicos. Es importante señalar que el beneficio se aplica después de que se calcula el impuesto según los tramos aplicables, pero antes de la adición del recargo (cess) de salud y educación.
Esencialmente, el beneficio reduce su obligación tributaria calculada a cero, siempre que sus ingresos se mantengan dentro de los límites prescritos. Esto es distinto del límite de exención básica; por ejemplo, bajo el nuevo régimen, la exención básica es de ₹4 lakh, pero el beneficio permite que niveles de ingresos mucho más altos permanezcan libres de impuestos.
Límites de impuesto cero: Nuevo frente a Viejo régimen
La elegibilidad para el estatus de "impuesto cero" difiere significativamente dependiendo de qué régimen elija para el año fiscal 2025-26:
- Nuevo régimen fiscal: Este régimen ofrece un alivio mucho más amplio. Las personas con un ingreso total de hasta ₹12 lakh pueden reclamar un beneficio de hasta ₹60,000. Esto significa efectivamente que si su renta imponible es de ₹12 lakh o menos, su obligación tributaria será nula.
- Viejo régimen fiscal: El alivio bajo el viejo régimen es más conservador. Hay disponible un beneficio de hasta ₹12,500, pero solo es aplicable a personas cuya renta imponible total no exceda los ₹5 lakh.
Alivio marginal: Una red de seguridad para los que tienen mayores ingresos
Una de las características más críticas del nuevo régimen fiscal es el "alivio marginal". Este está diseñado para proteger a los contribuyentes cuyos ingresos superan ligeramente el umbral de ₹12 lakh, asegurando que no sean penalizados injustamente por un monto de impuesto que sea desproporcionadamente alto en comparación con su ingreso adicional.
Si su ingreso imponible total es inferior a ₹12,70,588, la regla de alivio marginal garantiza que el impuesto que pague esté limitado al monto exacto en que sus ingresos superen los ₹12 lakh. Por ejemplo, si su ingreso imponible es de ₹12,02,000, en lugar de pagar el impuesto total calculado, el mecanismo de alivio limitaría su impuesto a solo ₹2,000. Sin embargo, una vez que los ingresos superan los ₹12,70,588, este alivio marginal ya no estará disponible.
Restricciones y cambios importantes
Los contribuyentes deben ser cautelosos, ya que la bonificación de la Sección 87A no es universal para todos los tipos de ingresos. Bajo el nuevo régimen, la bonificación no puede reclamarse contra ingresos gravados con tasas especiales, como las ganancias de capital o los premios de lotería. Bajo el régimen anterior, aunque es más flexible, la bonificación no puede aplicarse contra las ganancias de capital a largo plazo (LTCG) provenientes de acciones o fondos de renta variable bajo la Sección 112A.
Mirando hacia el futuro, los contribuyentes deben tener en cuenta que la Sección 87A de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 será reemplazada por la Sección 156 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, con efecto a partir del 1 de abril de 2026.
Conclusiones clave
- Ventaja del nuevo régimen: Puede lograr una obligación tributaria de cero bajo el nuevo régimen para ingresos totales de hasta ₹12 lakh mediante una bonificación de ₹60,000.
- Límite del régimen anterior: El régimen anterior solo proporciona beneficios de impuesto cero para aquellos con un ingreso imponible total de hasta ₹5 lakh.
- Beneficio del alivio marginal: Bajo el nuevo régimen, el alivio marginal protege a los contribuyentes con ingresos de hasta ₹12,70,588 de pagar un impuesto excesivo cuando superan ligeramente la marca de los ₹12 lakh.