Hướng dẫn kê khai ITR: Cách để được miễn thuế hoàn toàn theo Khoản giảm thuế 87A

Khi kỳ quyết toán thuế đang đến gần, nhiều người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương đang tìm cách tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình. Việc hiểu rõ sự khác biệt giữa chế độ thuế cũ và mới, đặc biệt là thông qua khoản giảm thuế theo Khoản 87A, có thể là yếu tố quyết định giữa việc phải nộp một khoản thuế lớn hoặc đạt được mức thuế bằng không.

Hiểu về Khoản giảm thuế theo Khoản 87A

Một hiểu lầm phổ biến của người nộp thuế là nhầm lẫn giữa hạn mức miễn thuế cơ bản với ngưỡng "thuế bằng không". Trong khi hạn mức miễn thuế cơ bản xác định mức thu nhập mà tại đó bạn bắt đầu phải nộp thuế, thì khoản giảm thuế theo Khoản 87A là một cơ chế giúp xóa bỏ hoàn toàn nghĩa vụ thuế của bạn nếu tổng thu nhập nằm dưới các hạn mức quy định nhất định.

Theo khung quy định hiện hành, thuế trước tiên được tính dựa trên các bậc thuế áp dụng, sau đó khoản giảm thuế sẽ được trừ vào số tiền đó. Điều này đảm bảo rằng những người có thu nhập trung bình không phải gánh chịu thuế nếu thu nhập của họ nằm trong ngưỡng được giảm nhẹ.

Thuế bằng không trong Chế độ thuế Mới so với Chế độ thuế Cũ

Ngưỡng để được hưởng mức thuế bằng không có sự khác biệt đáng kể tùy thuộc vào việc bạn chọn chế độ thuế nào cho Năm Tài chính 2025-26.

Chế độ thuế Mới: Chế độ mới cung cấp ngưỡng giảm thuế cao hơn nhiều. Các cá nhân có tổng thu nhập lên đến ₹12 lakh có thể yêu cầu mức giảm thuế lên đến ₹60,000. Ví dụ, nếu tổng thu nhập chịu thuế của một cá nhân là ₹9 lakh, về mặt kỹ thuật họ sẽ phải nộp thuế dựa trên các bậc thuế, nhưng khoản giảm thuế theo Khoản 87A sẽ giảm nghĩa vụ đó xuống bằng không.

Chế độ thuế Cũ: Chế độ cũ có nhiều hạn chế hơn. Khoản giảm thuế chỉ dành cho các cá nhân cư trú có tổng thu nhập chịu thuế không vượt quá ₹5 lakh. Trong trường hợp này, mức giảm thuế tối đa là ₹12,500, giúp đưa nghĩa vụ thuế về mức bằng không cho những người ở mức thu nhập ₹5 lakh.

Giảm nhẹ biên (Marginal Relief): Sự bảo vệ cho những người có thu nhập cao hơn

Một trong những tính năng quan trọng nhất của chế độ thuế mới là "Marginal Relief" (Giảm nhẹ biên). Tính năng này được thiết kế để bảo vệ những người nộp thuế có thu nhập vượt quá ngưỡng giảm thuế ₹12 lakh một chút.

Without marginal relief, an individual earning just over ₹12 lakh might end up paying more in tax than the extra income they earned above the limit. Marginal relief ensures that the tax payable is capped at the exact amount by which the income exceeds ₹12 lakh. However, it is important to note that this relief is only applicable if the total taxable income is less than ₹12,70,588.

Important Limitations and Future Changes

Taxpayers must be cautious, as the Section 87A rebate is not universal across all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be applied to income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Similarly, under the old regime, the rebate cannot be claimed against long-term capital gains (LTCG) arising from equity shares or equity-oriented funds under Section 112A.

Looking ahead, taxpayers should note that Section 87A of the Income Tax Act, 1961, will be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.

Key Takeaways