آئی ٹی آر (ITR) فائلنگ گائیڈ: سیکشن 87A ریبیٹ کے تحت زیرو ٹیکس کا دعویٰ کیسے کریں

جیسے جیسے اسیسمنٹ (assessment) کا دورانیہ قریب آ رہا ہے، بہت سے تنخواہ دار ٹیکس دہندگان اپنی ٹیکس کی ذمہ داری کو کم کرنے کے طریقے تلاش کر رہے ہیں۔ پرانے اور نئے ٹیکس ریجیمز کے درمیان باریکیوں کو سمجھنا، خاص طور پر سیکشن 87A ریبیٹ کے ذریعے، اہم ٹیکس ادا کرنے اور زیرو ٹیکس ذمہ داری حاصل کرنے کے درمیان فرق پیدا کر سکتا ہے۔

سیکشن 87A ریبیٹ کو سمجھنا

ٹیکس دہندگان میں ایک عام غلط فہمی بنیادی استثنیٰ کی حد (basic exemption limit) کو "زیرو ٹیکس" کی حد کے ساتھ خلط ملط کرنا ہے۔ جہاں بنیادی استثنیٰ کی حد اس آمدنی کی سطح کا تعین کرتی ہے جس پر آپ ٹیکس ادا کرنا شروع کرتے ہیں، وہیں سیکشن 87A ریبیٹ ایک ایسا طریقہ کار ہے جو آپ کی ٹیکس کی ذمہ داری کو مکمل طور پر ختم کر دیتا ہے اگر آپ کی کل آمدنی کچھ مقررہ حدود سے کم ہو۔

موجودہ فریم ورک کے تحت، ٹیکس کا حساب پہلے لاگو ہونے والے ٹیکس سلیبز کی بنیاد پر لگایا جاتا ہے، اور پھر اس رقم میں سے ریبیٹ منہا کر دیا جاتا ہے۔ یہ اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ درمیانی آمدنی والے افراد پر ٹیکس کا بوجھ نہ پڑے اگر ان کی آمدنی ریلیف کی حد کے اندر ہو۔

نئے بمقابلہ پرانے ٹیکس ریجیم میں زیرو ٹیکس

زیرو ٹیکس کا دعویٰ کرنے کی حد مالی سال 2025-26 کے لیے آپ کے منتخب کردہ ریجیم کے لحاظ سے نمایاں طور پر مختلف ہوتی ہے۔

نیا ٹیکس ریجیم: نیا ریجیم ٹیکس ریلیف کے لیے بہت زیادہ حد فراہم کرتا ہے۔ ₹12 لاکھ تک کی کل آمدنی رکھنے والے افراد ₹60,000 تک کا ریبیٹ حاصل کر سکتے ہیں۔ مثال کے طور پر، اگر کسی فرد کی کل قابل ٹیکس آمدنی ₹9 لاکھ ہے، تو تکنیکی طور پر وہ سلیبز کی بنیاد پر ٹیکس کا مقروض ہوگا، لیکن سیکشن 87A ریبیٹ اس ذمہ داری کو صفر کر دے گا۔

پرانا ٹیکس ریجیم: پرانا ریجیم زیادہ محدود ہے۔ ریبیٹ صرف ان رہائشی افراد کے لیے دستیاب ہے جن کی کل قابل ٹیکس آمدنی ₹5 لاکھ سے زیادہ نہ ہو۔ اس صورت میں، زیادہ سے زیادہ دستیاب ریبیٹ ₹12,500 ہے، جو کہ ₹5 لاکھ کی حد پر موجود افراد کے لیے ٹیکس کی ذمہ داری کو مؤثر طریقے سے صفر کر دیتا ہے۔

مارجنل ریلیف: زیادہ آمدنی والوں کے لیے تحفظ

نئے ٹیکس ریجیم کی اہم ترین خصوصیات میں سے ایک "مارجنل ریلیف" (Marginal Relief) ہے۔ اسے ان ٹیکس دہندگان کے تحفظ کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے جن کی آمدنی ₹12 لاکھ کی ریبیٹ حد سے تھوڑی سی زیادہ ہوتی ہے۔

مارجنل ریلیف کے بغیر، 12 لاکھ روپے سے تھوڑا زیادہ کمانے والا فرد اپنی مقررہ حد سے اوپر حاصل ہونے والی اضافی آمدنی کے مقابلے میں زیادہ ٹیکس ادا کر سکتا ہے۔ مارجنل ریلیف اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ واجب الادا ٹیکس اس رقم تک محدود ہو جس سے آمدنی 12 لاکھ روپے سے تجاوز کرتی ہے۔ تاہم، یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ یہ ریلیف صرف اس صورت میں قابل اطلاق ہے اگر کل قابل ٹیکس آمدنی 12,70,588 روپے سے کم ہو۔

اہم حدود اور مستقبل کی تبدیلیاں

ٹیکس دہندگان کو محتاط رہنا چاہیے، کیونکہ سیکشن 87A ریبیٹ تمام اقسام کی آمدنی پر یکساں طور پر لاگو نہیں ہوتا۔ نئے ریجیم کے تحت، ریبیٹ ان آمدنیوں پر لاگو نہیں کیا جا سکتا جن پر خصوصی شرحوں سے ٹیکس لیا جاتا ہے، جیسے کہ کیپیٹل گینز یا لاٹری کے انعامات۔ اسی طرح، پرانے ریجیم کے تحت، سیکشن 112A کے تحت ایکویٹی شیئرز یا ایکویٹی اورینٹڈ فنڈز سے حاصل ہونے والے طویل مدتی کیپیٹل گینز (LTCG) کے خلاف ریبیٹ کا دعویٰ نہیں کیا جا سکتا۔

مستقبل کی بات کریں تو، ٹیکس دہندگان کو یہ نوٹ کرنا چاہیے کہ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کا سیکشن 87A، انکم ٹیکس ایکٹ، 2025 کے سیکشن 156 سے تبدیل کر دیا جائے گا، جو یکم اپریل 2026 سے نافذ العمل ہوگا۔

اہم نکات