راهنمای اظهارنامه مالیات بر درآمد (ITR): چگونه با استفاده از تخفیف بخش 87A، مالیات صفر مطالبه کنیم
با نزدیک شدن به دوره ارزیابی، بسیاری از مودیان حقوقبگیر به دنبال راههایی برای بهینهسازی بدهی مالیاتی خود هستند. درک تفاوتهای ظریف بین رژیمهای مالیاتی قدیمی و جدید، بهویژه از طریق تخفیف بخش 87A، میتواند تفاوت بین پرداخت مالیات قابل توجه یا دستیابی به بدهی مالیاتی صفر باشد.
درک تخفیف بخش 87A
یک باور اشتباه رایج در میان مودیان، خلط کردن حد معافیت پایه با آستانه «مالیات صفر» است. در حالی که حد معافیت پایه تعیین میکند که از چه سطح درآمدی پرداخت مالیات را شروع کنید، تخفیف بخش 87A مکانیزمی است که اگر درآمد کل شما از محدودیتهای تعیینشده کمتر باشد، بدهی مالیاتی شما را بهطور کامل حذف میکند.
در چارچوب فعلی، مالیات ابتدا بر اساس طبقات (slabs) مربوطه محاسبه میشود و سپس میزان تخفیف از آن مبلغ کسر میگردد. این امر تضمین میکند که اگر درآمد افراد با درآمد متوسط در محدوده آستانه تسهیلات باشد، تحت فشار مالیاتی قرار نگیرند.
مالیات صفر در رژیم مالیاتی جدید در مقابل قدیمی
آستانه مطالبه مالیات صفر، بسته به اینکه کدام رژیم را برای سال مالیاتی ۲۰۲۵-۲۶ انتخاب کنید، تفاوت چشمگیری دارد.
رژیم مالیاتی جدید: رژیم جدید آستانه بسیار بالاتری را برای تسهیلات مالیاتی ارائه میدهد. افرادی با درآمد کل تا ۱۲ لک روپیه میتوانند تخفیفی تا سقف ۶۰,۰۰۰ روپیه مطالبه کنند. برای مثال، اگر درآمد مشمول مالیات یک فرد ۹ لک روپیه باشد، او از نظر فنی بر اساس طبقات مالیاتی بدهکار است، اما تخفیف بخش 87A آن بدهی را به صفر کاهش میدهد.
رژیم مالیاتی قدیمی: رژیم قدیمی محدودکننده است. تخفیف تنها برای افراد مقیمی در دسترس است که درآمد مشمول مالیات آنها از ۵ لک روپیه فراتر نرود. در این حالت، حداکثر تخفیف موجود ۱۲,۵۰۰ روپیه است که بهطور مؤثری بدهی مالیاتی را برای کسانی که در مرز ۵ لک روپیه هستند، به صفر میرساند.
تسهیلات حاشیهای (Marginal Relief): محافظت از درآمدکنندگان با درآمد بالاتر
یکی از حیاتیترین ویژگیهای رژیم مالیاتی جدید، «تسهیلات حاشیهای» (Marginal Relief) است. این قابلیت برای محافظت از مودیانی طراحی شده است که درآمد آنها کمی از آستانه تخفیف ۱۲ لک روپیه فراتر میرود.
بدون تخفیف حاشیهای، فردی که درآمدی کمی بیش از ۱۲ لک روپیه دارد، ممکن است در نهایت مالیات بیشتری نسبت به درآمد اضافی که بالاتر از حد مجاز کسب کرده است، بپردازد. تخفیف حاشیهای تضمین میکند که مالیات پرداختی به همان مقداری که درآمد از ۱۲ لک روپیه فراتر رفته است، محدود شود. با این حال، توجه به این نکته مهم است که این تخفیف تنها در صورتی قابل اعمال است که کل درآمد مشمول مالیات کمتر از ۱۲,۷۰,۵۸۸ روپیه باشد.
محدودیتهای مهم و تغییرات آتی
مؤدیان مالیاتی باید محتاط باشند، زیرا تخفیف بخش 87A برای همه انواع درآمدها اعمال نمیشود. تحت رژیم جدید، این تخفیف نمیتواند برای درآمدهایی که با نرخهای ویژه مشمول مالیات هستند، مانند سود سرمایه یا جوایز لاتاری، اعمال شود. به همین ترتیب، تحت رژیم قدیمی، نمیتوان برای سود سرمایه بلندمدت (LTCG) حاصل از سهام یا صندوقهای مبتنی بر سهام تحت بخش 112A درخواست تخفیف کرد.
با نگاه به آینده، مؤدیان مالیاتی باید توجه داشته باشند که بخش 87A قانون مالیات بر درآمد مصوب ۱۹۶۱، با بخش ۱۵۶ قانون مالیات بر درآمد مصوب ۲۰۲۵ جایگزین خواهد شد که از اول آوریل ۲۰۲۶ اجرایی میشود.
نکات کلیدی
- مزیت رژیم جدید: شما میتوانید تحت رژیم جدید برای کل درآمدهای تا سقف ۱۲ لک روپیه، از طریق تخفیفی تا سقف ۶۰,۰۰۰ روپیه، به مسئولیت مالیاتی صفر دست یابید.
- محدودیت رژیم قدیمی: تحت رژیم قدیمی، آستانه مالیات صفر بسیار پایینتر است و به کل درآمد مشمول مالیات ۵ لک روپیه محدود میشود.
- تخفیف حاشیهای: رژیم جدید از طریق تخفیف حاشیهای برای کسانی که تا سقف ۱۲,۷۰,۵۸۸ روپیه درآمد دارند، یک شبکه ایمنی فراهم میکند و تضمین میکند که مالیات به طور نامتناسبی از میزان افزایش درآمد فراتر نرود.