ITR ఫైలింగ్ గైడ్: సెక్షన్ 87A రీబేట్ కింద సున్నా పన్నును ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి

అసెస్‌మెంట్ కాలం దగ్గరపడుతున్న కొద్దీ, చాలా మంది జీతభత్యాలు పొందే పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ పన్ను బాధ్యతను తగ్గించుకోవడానికి మార్గాలను వెతుకుతున్నారు. పాత మరియు కొత్త పన్ను విధానాల మధ్య ఉన్న సూక్ష్మ భేదాలను, ముఖ్యంగా సెక్షన్ 87A రీబేట్ ద్వారా అర్థం చేసుకోవడం, భారీగా పన్ను చెల్లించాలా లేదా సున్నా పన్ను బాధ్యతను సాధించాలా అనే అంశంలో కీలక పాత్ర పోషిస్తుంది.

సెక్షన్ 87A రీబేట్‌ను అర్థం చేసుకోవడం

పన్ను చెల్లింపుదారులలో ఒక సాధారణ అపోహ ఏమిటంటే, ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితిని (basic exemption limit) మరియు "సున్నా పన్ను" (zero tax) పరిమితిని ఒకేలా భావించడం. ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితి అనేది మీరు పన్ను చెల్లించడం ఎప్పటి నుండి ప్రారంభించాలో నిర్ణయిస్తే, సెక్షన్ 87A రీబేట్ అనేది మీ మొత్తం ఆదాయం నిర్దేశించిన పరిమితుల కంటే తక్కువగా ఉన్నట్లయితే మీ పన్ను బాధ్యతను పూర్తిగా రద్దు చేసే ఒక విధానం.

ప్రస్తుత విధానం ప్రకారం, మొదట వర్తించే స్లాబ్‌ల ఆధారంగా పన్నును లెక్కిస్తారు, ఆ తర్వాత ఆ మొత్తం నుండి రీబేట్‌ను తీసివేస్తారు. దీనివల్ల మధ్యతరగతి ఆదాయం ఉన్నవారు, వారి ఆదాయం ఉపశమనం (relief) పరిమితిలో ఉన్నట్లయితే, పన్ను భారం పడకుండా చూస్తుంది.

కొత్త వర్సెస్ పాత పన్ను విధానంలో సున్నా పన్ను

2025-26 ఆర్థిక సంవత్సరానికి మీరు ఏ విధానాన్ని ఎంచుకుంటారనే దానిపై సున్నా పన్నును క్లెయిమ్ చేయడానికి ఉండే పరిమితి గణనీయంగా మారుతుంది.

కొత్త పన్ను విధానం: కొత్త విధానం పన్ను ఉపశమనం కోసం చాలా ఎక్కువ పరిమితిని అందిస్తుంది. ₹12 లక్షల వరకు మొత్తం ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు ₹60,000 వరకు రీబేట్‌ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఒక వ్యక్తి యొక్క మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ₹9 లక్షలు అయితే, సాంకేతికంగా వారు స్లాబ్‌ల ఆధారంగా పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది, కానీ సెక్షన్ 87A రీబేట్ ఆ బాధ్యతను సున్నాకు తగ్గిస్తుంది.

పాత పన్ను విధానం: పాత విధానం కొంత కఠినంగా ఉంటుంది. మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ₹5 లక్షలు మించని నివాసితులైన వ్యక్తులకు మాత్రమే రీబేట్ అందుబాటులో ఉంటుంది. ఈ సందర్భంలో, లభించే గరిష్ట రీబేట్ ₹12,500, ఇది ₹5 లక్షల ఆదాయం ఉన్నవారికి పన్ను బాధ్యతను సమర్థవంతంగా సున్నాకు తగ్గిస్తుంది.

మార్జినల్ రిలీఫ్ (Marginal Relief): ఎక్కువ ఆదాయం ఉన్నవారికి రక్షణ

కొత్త పన్ను విధానంలోని అత్యంత కీలకమైన ఫీచర్లలో ఒకటి "మార్జినల్ రిలీఫ్" (Marginal Relief). ఆదాయం ₹12 లక్షల రీబేట్ పరిమితిని స్వల్పంగా మించిన పన్ను చెల్లింపుదారులను రక్షించడానికి దీనిని రూపొందించారు.

మార్జినల్ రిలీఫ్ లేకపోతే, ₹12 లక్షల కంటే కొంచెం ఎక్కువ సంపాదించే వ్యక్తి, ఆ పరిమితి కంటే వారు సంపాదించిన అదనపు ఆదాయం కంటే ఎక్కువ పన్ను చెల్లించాల్సి రావచ్చు. మార్జినల్ రిలీఫ్ ద్వారా, ఆదాయం ₹12 లక్షల కంటే ఎంత ఎక్కువగా ఉందో, చెల్లించాల్సిన పన్ను కూడా ఆ మొత్తానికి మాత్రమే పరిమితం చేయబడుతుంది. అయితే, మొత్తం పన్ను చెల్లించాల్సిన ఆదాయం ₹12,70,588 కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పుడు మాత్రమే ఈ ఉపశమనం వర్తిస్తుందని గమనించడం ముఖ్యం.

ముఖ్యమైన పరిమితులు మరియు భవిష్యత్తు మార్పులు

సెక్షన్ 87A రీబేట్ అనేది అన్ని రకాల ఆదాయాలకు వర్తించదు కాబట్టి పన్ను చెల్లింపుదారులు జాగ్రత్తగా ఉండాలి. కొత్త విధానం (new regime) ప్రకారం, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ (capital gains) లేదా లాటరీ లాభాల వంటి ప్రత్యేక రేట్లతో పన్ను విధించే ఆదాయానికి ఈ రీబేట్‌ను వర్తింపజేయలేరు. అదేవిధంగా, పాత విధానం (old regime) కింద, సెక్షన్ 112A ప్రకారం ఈక్విటీ షేర్లు లేదా ఈక్విటీ-ఓరియెంటెడ్ ఫండ్స్ నుండి వచ్చే దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై (LTCG) రీబేట్‌ను క్లెయిమ్ చేయలేరు.

భవిష్యత్తులో, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 87A స్థానంలో, ఏప్రిల్ 1, 2026 నుండి అమలులోకి వచ్చే ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సెక్షన్ 156 వస్తుందని పన్ను చెల్లింపుదారులు గమనించాలి.

ముఖ్య అంశాలు