ITR ફાઇલિંગ માર્ગદર્શિકા: સેક્શન 87A રિબેટ હેઠળ શૂન્ય ટેક્સનો દાવો કેવી રીતે કરવો

જેમ જેમ નાણાકીય વર્ષ આગળ વધે છે, તેમ કરદાતાઓએ તેમની ટેક્સ જવાબદારીઓને ઓપ્ટિમાઇઝ કરવા માટે નવી અને જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થાઓની જટિલતાઓને સમજવી જરૂરી છે. સેક્શન 87A નો લાભ કેવી રીતે લેવો તે સમજવું એ નોંધપાત્ર ટેક્સ ચૂકવવા અને "શૂન્ય ટેક્સ" સ્ટેટસ પ્રાપ્ત કરવા વચ્ચેનો તફાવત હોઈ શકે છે.

સેક્શન 87A રિબેટને સમજવું

કરદાતાઓ વચ્ચે એક સામાન્ય ગેરસમજ એ છે કે મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાને "શૂન્ય ટેક્સ" થ્રેશોલ્ડ સાથે મિક્સ કરવી. જ્યારે મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા એ આવકનું સ્તર નક્કી કરે છે જેનાથી ટેક્સની ગણતરી શરૂ થાય છે, ત્યારે સેક્શન 87A રિબેટ એ એક એવી પદ્ધતિ છે જે તમારી કુલ આવક ચોક્કસ મર્યાદાથી ઓછી હોય તો તમારી ગણતરી કરેલ ટેક્સ જવાબદારીને શૂન્ય કરી દે છે.

વર્તમાન માળખા હેઠળ, લાગુ પડતા સ્લેબના આધારે ટેક્સની ગણતરી કર્યા પછી પરંતુ સેસ ઉમેરતા પહેલા રિબેટ લાગુ કરવામાં આવે છે. આ રહેઠાણ ધરાવતા વ્યક્તિઓને નોંધપાત્ર રાહત આપે છે, જે ચોક્કસ આવક શ્રેણીમાં તેમના ટેક્સના બોજને અસરકારક રીતે શૂન્ય કરે છે.

શૂન્ય ટેક્સ મર્યાદા: નવી વિરુદ્ધ જૂની વ્યવસ્થા

શૂન્ય ટેક્સ જવાબદારી માટેની પાત્રતા તમે એસેસમેન્ટ વર્ષ 2026-27 (નાણાકીય વર્ષ 2025-26) માટે કઈ વ્યવસ્થા પસંદ કરો છો તેના પર આધારિત રીતે નોંધપાત્ર રીતે બદલાય છે.

નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા

નવી વ્યવસ્થા ટેક્સ રાહત માટે ઘણી ઊંચી મર્યાદાઓ પ્રદાન કરે છે. ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ ₹60,000 સુધીની રિબેટનો દાવો કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિની કરપાત્ર આવક ₹9 લાખ હોય, તો ભલે તેઓ મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા ઓળંગી ગયા હોય, સેક્શન 87A રિબેટ ગણતરી કરેલા ટેક્સને નાબૂદ કરી દેશે, જેના પરિણામે શૂન્ય જવાબદારી રહેશે.

જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા

જૂની વ્યવસ્થા વધુ પ્રતિબંધિત છે. ₹12,500 સુધીની રિબેટ ઉપલબ્ધ છે, પરંતુ તે ફક્ત એવા વ્યક્તિઓ માટે છે જેમની કુલ કરપાત્ર આવક ₹5 લાખથી વધુ નથી. આ વ્યવસ્થા કરપાત્ર આવકને આ મહત્વપૂર્ણ ₹5 લાખના માર્કથી નીચે લાવવા માટે સેક્શન 80C અને સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન જેવી કપાત પર ઘણો આધાર રાખે છે.

માર્જિનલ રિલીફ: મધ્યમ સ્તરના કમાવનારાઓ માટે રક્ષણ

નવી ટેક્સ વ્યવસ્થાની એક મહત્વપૂર્ણ વિશેષતા "માર્જિનલ રિલીફ" છે, જે એવા કરદાતાઓને સુરક્ષિત કરવા માટે બનાવવામાં આવી છે જેમની આવક ₹12 લાખની મર્યાદા કરતા સહેજ વધારે હોય છે. આ રાહત વિના, આવકમાં નાનો વધારો ટેક્સમાં અપ્રમાણસર મોટો ઉછાળો લાવી શકે છે.

માર્જિનલ રિલીફ એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે જો તમારી આવક ₹12 લાખથી વધુ હોય, તો ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સ તે મર્યાદા કરતા તમારી આવક જેટલી વધારાની રકમ પર મર્યાદિત રહેશે. જોકે, આ રક્ષણ મર્યાદિત છે; તે ત્યારે જ ઉપલબ્ધ છે જો કુલ કરપાત્ર આવક ₹12,70,588 થી ઓછી રહે. એકવાર આવક આ ઉપલી મર્યાદાથી વધી જાય, પછી માર્જિનલ રિલીફના લાભ વિના પ્રમાણભૂત ટેક્સ સ્લેબ લાગુ પડે છે.

મહત્વપૂર્ણ અપવાદો અને ભાવિ ફેરફારો

એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે સેક્શન 87A હેઠળની રિબેટ તમામ પ્રકારની આવક માટે વ્યાપક લાભ નથી. નવી પદ્ધતિ હેઠળ, કેપિટલ ગેઇન અથવા લોટરીના નફા જેવી વિશેષ દરે કરપાત્ર આવક સામે રિબેટનો દાવો કરી શકાતો નથી. તેવી જ રીતે, જૂની પદ્ધતિમાં, સેક્શન 112A હેઠળ લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન સામે રિબેટ લાગુ કરી શકાતી નથી.

આગામી સમય માટે, કરદાતાઓએ આગામી કાયદાકીય ફેરફારો વિશે માહિતગાર રહેવું જોઈએ. ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ, 1961નું સેક્શન 87A, 1 એપ્રિલ, 2026 થી અમલી બનનારા ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ, 2025ના સેક્શન 156 દ્વારા બદલાવા માટે નિર્ધારિત છે.

મુખ્ય મુદ્દાઓ