Panduan Pemfailan ITR: Cara Menuntut Cukai Sifar di bawah Rebat Seksyen 87A

Apabila tahun kewangan berjalan, pembayar cukai perlu mengemudi kerumitan rejim cukai baharu dan lama untuk mengoptimumkan liabiliti mereka. Memahami cara memanfaatkan Seksyen 87A boleh membawa perbezaan antara membayar cukai yang besar dan mencapai status "cukai sifar".

Memahami Rebat Seksyen 87A

Satu salah faham biasa dalam kalangan pembayar cukai adalah keliru antara had pengecualian asas dengan ambang "cukai sifar". Walaupun had pengecualian asas menentukan tahap pendapatan yang mana pengiraan cukai bermula, rebat Seksyen 87A adalah mekanisme yang mengurangkan liabiliti cukai yang dikira kepada sifar jika jumlah pendapatan anda jatuh di bawah ambang tertentu.

Di bawah kerangka kerja semasa, rebat dikenakan selepas cukai dikira berdasarkan slab yang berkenaan tetapi sebelum penambahan cess. Ini memberikan pelepasan yang besar kepada individu pemastautin, secara berkesan meneutralkan beban cukai mereka dalam lingkungan pendapatan tertentu.

Had Cukai Sifar: Rejim Baharu lwn. Lama

Kelayakan untuk liabiliti cukai sifar berbeza secara ketara bergantung kepada rejim mana yang anda pilih untuk Tahun Taksiran 2026-27 (FY 2025-26).

Rejim Cukai Baharu

Rejim baharu menawarkan ambang yang jauh lebih tinggi untuk pelepasan cukai. Individu dengan jumlah pendapatan sehingga ₹12 lakh boleh menuntut rebat sehingga ₹60,000. Sebagai contoh, jika pendapatan boleh cukai seseorang individu adalah ₹9 lakh, walaupun mereka telah melepasi had pengecualian asas, rebat Seksyen 87A akan menghapuskan cukai yang dikira, menghasilkan liabiliti sifar.

Rejim Cukai Lama

Rejim lama adalah lebih ketat. Rebat sehingga ₹12,500 tersedia, tetapi hanya untuk individu yang jumlah pendapatan boleh cukainya tidak melebihi ₹5 lakh. Rejim ini sangat bergantung kepada potongan seperti Seksyen 80C dan potongan standard untuk membawa pendapatan boleh cukai ke bawah tanda penting ₹5 lakh ini.

Pelepasan Marginal: Perlindungan untuk Pendapatan Tahap Sederhana

Ciri kritikal rejim cukai baharu ialah "Pelepasan Marginal" (Marginal Relief), yang direka untuk melindungi pembayar cukai yang pendapatannya melebihi sedikit ambang ₹12 lakh. Tanpa pelepasan ini, peningkatan kecil dalam pendapatan boleh menyebabkan lonjakan cukai yang tidak sepadan.

Pelepasan marginal memastikan bahawa jika pendapatan anda melebihi ₹12 lakh, cukai yang perlu dibayar dihadkan kepada jumlah tepat di mana pendapatan anda melebihi had tersebut. Walau bagaimanapun, perlindungan ini adalah terhad; ia hanya tersedia jika jumlah pendapatan bercukai kekal di bawah ₹12,70,588. Sebaik sahaja pendapatan melebihi had atas ini, slab cukai standard akan terpakai tanpa manfaat pelepasan marginal.

Pengecualian Penting dan Perubahan Masa Depan

Adalah penting untuk diperhatikan bahawa rebat Seksyen 87A bukanlah manfaat menyeluruh untuk semua jenis pendapatan. Di bawah rejim baharu, rebat tidak boleh dituntut terhadap pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar khas, seperti keuntungan modal atau kemenangan loteri. Begitu juga, dalam rejim lama, rebat tidak boleh digunakan terhadap keuntungan modal jangka panjang di bawah Seksyen 112A.

Melihat ke hadapan, pembayar cukai harus peka terhadap perubahan perundangan yang akan datang. Seksyen 87A Akta Cukai Pendapatan, 1961, akan digantikan oleh Seksyen 156 Akta Cukai Pendapatan, 2025, berkuat kuasa dari 1 April 2026.

Ringkasan Utama