ITR Filing Guide: How to Claim Zero Tax Under Section 87A Rebate
As the financial year progresses, taxpayers must navigate the complexities of the new and old tax regimes to optimize their liabilities. Understanding how to leverage Section 87A can mean the difference between paying significant taxes and achieving a "zero tax" status.
Understanding the Section 87A Rebate
A common misconception among taxpayers is confusing the basic exemption limit with the "zero tax" threshold. While the basic exemption limit defines the income level above which tax calculation begins, the Section 87A rebate is a mechanism that reduces your calculated tax liability to zero if your total income falls below specific thresholds.
Under the current framework, the rebate is applied after the tax is calculated based on applicable slabs but before the addition of cess. This provides substantial relief to resident individuals, effectively neutralizing their tax burden within certain income brackets.
Zero Tax Limits: New vs. Old Regime
The eligibility for a zero tax liability varies significantly depending on which regime you choose for the Assessment Year 2026-27 (FY 2025-26).
The New Tax Regime
The new regime offers much higher thresholds for tax relief. Individuals with a total income of up to ₹12 lakh can claim a rebate of up to ₹60,000. For example, if an individual's taxable income is ₹9 lakh, even though they have crossed the basic exemption limit, the Section 87A rebate will wipe out the calculated tax, resulting in zero liability.
The Old Tax Regime
The old regime is more restrictive. A rebate of up to ₹12,500 is available, but only for individuals whose total taxable income does not exceed ₹5 lakh. This regime relies heavily on deductions like Section 80C and standard deductions to bring the taxable income below this crucial ₹5 lakh mark.
Marginal Relief: Protection for Mid-Level Earners
A critical feature of the new tax regime is "Marginal Relief," designed to protect taxpayers whose income slightly exceeds the ₹12 lakh threshold. Without this relief, a small increase in income could lead to a disproportionately high tax jump.
يضمن الإعفاء الهامشي أنه إذا تجاوز دخلك 12 لـخ روبية، فسيتم تحديد الضريبة المستحقة بحد أقصى يعادل المبلغ الدقيق الذي يتجاوز به دخلك هذا الحد. ومع ذلك، فإن هذه الحماية محدودة؛ فهي متاحة فقط إذا ظل إجمالي الدخل الخاضع للضريبة أقل من 12,70,588 روبية. وبمجرد أن يتجاوز الدخل هذا الحد الأعلى، تُطبق شرائح الضريبة القياسية دون الاستفادة من الإعفاء الهامشي.
استثناءات هامة وتغييرات مستقبلية
من الضروري ملاحظة أن الخصم الضريبي بموجب المادة 87A ليس ميزة شاملة لجميع أنواع الدخل. فبموجب النظام الجديد، لا يمكن المطالبة بالخصم مقابل الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات خاصة، مثل الأرباح الرأسمالية أو جوائز اليانصيب. وبالمثل، في النظام القديم، لا يمكن تطبيق الخصم على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل بموجب المادة 112A.
وبالنظر إلى المستقبل، يجب على دافعي الضرائب أن يكونوا على دراية بالتغييرات التشريعية القادمة. فمن المقرر استبدال المادة 87A من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 بالمادة 156 من قانون ضريبة الدخل لعام 2025، وذلك اعتباراً من 1 أبريل 2026.
النقاط الرئيسية المستفادة
- ميزة النظام الجديد: يمكن للأفراد الذين يتقاضون ما يصل إلى 12 لـخ روبية بموجب النظام الجديد تحقيق التزام ضريبي صفري من خلال خصم يصل إلى 60,000 روبية.
- حد النظام القديم: بموجب النظام القديم، تقتصر ميزة الضريبة الصفرية على إجمالي دخل خاضع للضريبة قدره 5 لـخ روبية مع خصم أقصى قدره 12,500 روبية.
- سقف الإعفاء الهامشي: يوفر النظام الجديد إعفاءً هامشياً للدخول التي تزيد قليلاً عن 12 لـخ روبية، ولكن هذه الميزة تتوقف إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة 12,70,588 روبية.