Руководство по подаче ITR: Как добиться нулевого налога с помощью льготы по разделу 87A

По мере продвижения финансового года налогоплательщики должны разбираться в сложностях новой и старой налоговых систем, чтобы оптимизировать свои обязательства. Понимание того, как использовать раздел 87A, может стать решающим фактором между выплатой значительных налогов и достижением статуса «нулевого налога».

Понимание льготы по разделу 87A

Распространенным заблуждением среди налогоплательщиков является смешение базового необлагаемого минимума с порогом «нулевого налога». В то время как базовый необлагаемый минимум определяет уровень дохода, выше которого начинается расчет налога, льгота по разделу 87A — это механизм, который сводит вашу рассчитанную налоговую задолженность к нулю, если ваш совокупный доход не превышает определенных пороговых значений.

В рамках текущей системы льгота применяется после расчета налога на основе соответствующих налоговых шкал, но до добавления сборов (cess). Это обеспечивает существенную помощь резидентам, фактически нейтрализуя их налоговое бремя в определенных категориях дохода.

Лимиты нулевого налога: Новая против Старой системы

Право на нулевую налоговую задолженность существенно варьируется в зависимости от того, какую систему вы выберете для оценочного года 2026-27 (финансового года 2025-26).

Новая налоговая система

Новая система предлагает гораздо более высокие пороги для налоговых льгот. Лица с совокупным доходом до ₹12 лакхов могут претендовать на льготу в размере до ₹60,000. Например, если налогооблагаемый доход физического лица составляет ₹9 лакхов, то, несмотря на превышение базового необлагаемого минимума, льгота по разделу 87A обнулит рассчитанный налог, что приведет к нулевой задолженности.

Старая налоговая система

Старая система более ограничительна. Льгота в размере до ₹12,500 доступна только тем лицам, чей совокупный налогооблагаемый доход не превышает ₹5 лакхов. Эта система в значительной степени опирается на такие вычеты, как раздел 80C и стандартные вычеты, чтобы снизить налогооблагаемый доход ниже этой критической отметки в ₹5 лакхов.

Маржинальная льгота: Защита для лиц со средним уровнем дохода

Важной особенностью новой налоговой системы является «маржинальная льгота» (Marginal Relief), предназначенная для защиты налогоплательщиков, чей доход незначительно превышает порог в ₹12 лакхов. Без этой льготы небольшое увеличение дохода могло бы привести к непропорционально резкому скачку налоговых выплат.

Маржинальная льгота гарантирует, что если ваш доход превышает ₹12 лакх, сумма подлежащего уплате налога будет ограничена ровно той суммой, на которую ваш доход превышает этот предел. Однако эта защита ограничена: она доступна только в том случае, если общий налогооблагаемый доход остается ниже ₹12,70,588. Как только доход превышает этот верхний предел, применяются стандартные налоговые шкалы без учета маржинальной льготы.

Важные исключения и будущие изменения

Важно отметить, что льгота по разделу 87A не является всеобщей для всех видов доходов. В рамках нового режима льготу нельзя заявить в отношении доходов, облагаемых по специальным ставкам, таких как прирост капитала или выигрыши в лотерею. Аналогичным образом, в рамках старого режима льгота не может быть применена к долгосрочному приросту капитала согласно разделу 112A.

Заглядывая вперед, налогоплательщикам следует знать о предстоящих законодательных изменениях. Раздел 87A Закона о подоходном налоге 1961 года будет заменен разделом 156 Закона о подоходном налоге 2025 года, который вступит в силу с 1 апреля 2026 года.

Основные выводы