ITR ഫയലിംഗ് ഗൈഡ്: സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് ഉപയോഗിച്ച് എങ്ങനെ പൂജ്യം നികുതി (Zero Tax) അവകാശപ്പെടാം
സാമ്പത്തിക വർഷം പുരോഗമിക്കുമ്പോൾ, നികുതി ബാധ്യതകൾ കുറയ്ക്കുന്നതിനായി പുതിയതും പഴയതുമായ ടാക്സ് റെജിമുകളുടെ സങ്കീർണ്ണതകൾ നികുതിദായകർ മനസ്സിലാക്കേണ്ടതുണ്ട്. സെക്ഷൻ 87A എങ്ങനെ പ്രയോജനപ്പെടുത്താം എന്ന് മനസ്സിലാക്കുന്നത് വലിയൊരു തുക നികുതിയായി നൽകുന്നതും "സീറോ ടാക്സ്" (zero tax) പദവി നേടുന്നതും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായിരിക്കാം.
സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് മനസ്സിലാക്കാം
അടിസ്ഥാന നികുതി ഒഴിവാക്കൽ പരിധിയും (basic exemption limit) "സീറോ ടാക്സ്" പരിധിയും തമ്മിൽ മാറിപ്പോകുന്നത് നികുതിദായകർക്കിടയിൽ സാധാരണയായി കണ്ടുവരുന്ന ഒരു തെറ്റിദ്ധാരണയാണ്. അടിസ്ഥാന നികുതി ഒഴിവാക്കൽ പരിധി എന്നത് നികുതി കണക്കാക്കൽ ആരംഭിക്കുന്ന വരുമാന നിലവാരത്തെ സൂചിപ്പിക്കുമ്പോൾ, നിങ്ങളുടെ ആകെ വരുമാനം നിശ്ചിത പരിധിയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ കണക്കാക്കിയ നികുതി ബാധ്യത പൂജ്യമാക്കുന്ന ഒരു സംവിധാനമാണ് സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ്.
നിലവിലെ ചട്ടപ്രകാരം, ബാധകമായ സ്ലാബുകൾ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി കണക്കാക്കിയ ശേഷം, എന്നാൽ സെസ്സ് (cess) കൂട്ടുന്നതിന് മുമ്പാണ് റീബേറ്റ് നൽകുന്നത്. ഇത് നിവാസികളായ വ്യക്തികൾക്ക് വലിയ ആശ്വാസം നൽകുകയും, നിശ്ചിത വരുമാന പരിധിക്കുള്ളിൽ അവരുടെ നികുതി ഭാരം ഫലപ്രദമായി ഇല്ലാതാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.
സീറോ ടാക്സ് പരിധികൾ: പുതിയതും പഴയതുമായ റെജിമുകൾ തമ്മിൽ
അസസ്മെന്റ് വർഷം 2026-27 (സാമ്പത്തിക വർഷം 2025-26) ആയി നിങ്ങൾ ഏത് റെജിമാണ് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ച് സീറോ ടാക്സ് ബാധ്യതയ്ക്കുള്ള യോഗ്യതയിൽ വലിയ മാറ്റമുണ്ടാകും.
പുതിയ ടാക്സ് റെജിം (New Tax Regime)
പുതിയ റെജിം നികുതി ഇളവിനായി വളരെ ഉയർന്ന പരിധികൾ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു. ₹12 ലക്ഷം വരെയുള്ള ആകെ വരുമാനമുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് ₹60,000 വരെ റീബേറ്റ് അവകാശപ്പെടാം. ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരാളുടെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം ₹9 ലക്ഷം ആണെങ്കിൽ, അവർ അടിസ്ഥാന നികുതി ഒഴിവാക്കൽ പരിധി മറികടന്നാലും, സെക്ഷൻ 87A റീബേറ്റ് കണക്കാക്കിയ നികുതി ഇല്ലാതാക്കുകയും തൽഫലമായി നികുതി ബാധ്യത പൂജ്യമാവുകയും ചെയ്യുന്നു.
പഴയ ടാക്സ് റെജിം (Old Tax Regime)
പഴയ റെജിം കൂടുതൽ നിയന്ത്രണങ്ങളുള്ളതാണ്. ₹12,500 വരെയുള്ള റീബേറ്റ് ലഭ്യമാണ്, എന്നാൽ ആകെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം ₹5 ലക്ഷത്തിൽ കൂടാത്ത വ്യക്തികൾക്ക് മാത്രമേ ഇത് ലഭിക്കൂ. നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം ഈ നിർണ്ണായകമായ ₹5 ലക്ഷം പരിധിയിൽ താഴെ എത്തിക്കുന്നതിനായി സെക്ഷൻ 80C, സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷനുകൾ (standard deductions) തുടങ്ങിയ ഇളവുകളെ ഈ റെജിം വളരെയധികം ആശ്രയിക്കുന്നു.
മാർജിനൽ റിലീഫ് (Marginal Relief): ഇടത്തരം വരുമാനക്കാർക്കുള്ള സംരക്ഷണം
പുതിയ ടാക്സ് റെജിമിലെ ഒരു പ്രധാന സവിശേഷതയാണ് "മാർജിനൽ റിലീഫ്" (Marginal Relief). ₹12 ലക്ഷം എന്ന പരിധിയിൽ നേരിയ തോതിൽ അധിക വരുമാനമുള്ള നികുതിദായകരെ സംരക്ഷിക്കാനാണ് ഇത് രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിരിക്കുന്നത്. ഈ ആശ്വാസം ഇല്ലായിരുന്നുവെങ്കിൽ, വരുമാനത്തിലെ ചെറിയ വർദ്ധനവ് പോലും അപ്രതീക്ഷിതമായ വലിയൊരു നികുതി വർദ്ധനവിന് കാരണമായേനെ.
Marginal relief ensures that if your income exceeds ₹12 lakh, the tax payable is capped at the exact amount by which your income exceeds that limit. However, this protection is finite; it is only available if the total taxable income remains below ₹12,70,588. Once income exceeds this upper limit, the standard tax slabs apply without the benefit of marginal relief.
Important Exceptions and Future Changes
It is vital to note that the Section 87A rebate is not a blanket benefit for all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be claimed against income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Similarly, in the old regime, the rebate cannot be applied against long-term capital gains under Section 112A.
Looking ahead, taxpayers should be aware of upcoming legislative changes. Section 87A of the Income Tax Act, 1961, is set to be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.
Key Takeaways
- New Regime Advantage: Individuals earning up to ₹12 lakh under the new regime can achieve zero tax liability through a rebate of up to ₹60,000.
- Old Regime Limit: Under the old regime, the zero-tax benefit is capped at a total taxable income of ₹5 lakh with a maximum rebate of ₹12,500.
- Marginal Relief Cap: The new regime provides marginal relief for incomes slightly above ₹12 lakh, but this benefit ceases if taxable income exceeds ₹12,70,588.