ITR ਫਾਈਲਿੰਗ ਗਾਈਡ: ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਿਵੇਂ ਕਰੀਏ

ਜਿਵੇਂ-ਜਿਵੇਂ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਅੱਗੇ ਵਧਦਾ ਹੈ, ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਦੇਣਦਾਰੀ ਨੂੰ ਘੱਟ ਕਰਨ ਲਈ ਨਵੇਂ ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੇ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮਾਂ ਦੀਆਂ ਗੁੰਝਲਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਸਮਝਣਾ ਕਿ ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਦਾ ਲਾਭ ਕਿਵੇਂ ਉਠਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਵੱਡੀ ਮਾਤਰਾ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਭਰਨ ਅਤੇ "ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ" ਸਥਿਤੀ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ ਫਰਕ ਪਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ

ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਆਮ ਗਲਤਫਹਿਮੀ ਬੇਸਿਕ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ਲਿਮਿਟ (ਮੁਢਲੀ ਛੋਟ ਦੀ ਸੀਮਾ) ਨੂੰ "ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ" ਸੀਮਾ ਨਾਲ ਮਿਲਾ ਦੇਣਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਕਿ ਬੇਸਿਕ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ਲਿਮਿਟ ਉਸ ਆਮਦਨ ਦੇ ਪੱਧਰ ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜਿਸ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਇੱਕ ਅਜਿਹੀ ਵਿਧੀ ਹੈ ਜੋ ਤੁਹਾਡੀ ਗਣਨਾ ਕੀਤੀ ਗਈ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਨੂੰ ਜ਼ੀਰੋ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ।

ਮੌਜੂਦਾ ਢਾਂਚੇ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਰਿਬੇਟ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਯੋਗ ਸਲੈਬਾਂ ਦੇ ਅਧਾਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪਰ ਸੈੱਸ (cess) ਜੋੜਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਲਗਾਈ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਨਿਵਾਸੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਕਾਫ਼ੀ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਕੁਝ ਖਾਸ ਆਮਦਨ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਟੈਕਸ ਦੇ ਬੋਝ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।

ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਸੀਮਾਵਾਂ: ਨਵਾਂ ਬਨਾਮ ਪੁਰਾਣਾ ਰੈਜੀਮ

ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਲਈ ਯੋਗਤਾ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਕਾਫ਼ੀ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਸਾਲ 2026-27 (FY 2025-26) ਲਈ ਕਿਹੜਾ ਰੈਜੀਮ ਚੁਣਦੇ ਹੋ।

ਨਵਾਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ

ਨਵਾਂ ਰੈਜੀਮ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਲਈ ਬਹੁਤ ਉੱਚੀਆਂ ਸੀਮਾਵਾਂ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ₹12 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ₹60,000 ਤੱਕ ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ₹9 ਲੱਖ ਹੈ, ਤਾਂ ਭਾਵੇਂ ਉਹਨਾਂ ਨੇ ਬੇਸਿਕ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ਲਿਮਿਟ ਨੂੰ ਪਾਰ ਕਰ ਲਿਆ ਹੈ, ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਗਣਨਾ ਕੀਤੇ ਗਏ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਖਤਮ ਕਰ ਦੇਵੇਗੀ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਦੇਣਦਾਰੀ ਜ਼ੀਰੋ ਹੋ ਜਾਵੇਗੀ।

ਪੁਰਾਣਾ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ

ਪੁਰਾਣਾ ਰੈਜੀਮ ਵਧੇਰੇ ਸੀਮਤ ਹੈ। ₹12,500 ਤੱਕ ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਉਪਲਬਧ ਹੈ, ਪਰ ਇਹ ਸਿਰਫ਼ ਉਹਨਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ₹5 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਇਹ ਰੈਜੀਮ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਇਸ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ₹5 ਲੱਖ ਦੇ ਅੰਕ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਲਿਆਉਣ ਲਈ ਸੈਕਸ਼ਨ 80C ਅਤੇ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਵਰਗੇ ਕਟੌਤੀਆਂ (deductions) 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ।

ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ: ਮੱਧਮ ਪੱਧਰ ਦੇ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਸੁਰੱਖਿਆ

ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੀ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾ "ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ" (Marginal Relief) ਹੈ, ਜੋ ਉਹਨਾਂ ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਦੀ ਰੱਖਿਆ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ ₹12 ਲੱਖ ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਥੋੜ੍ਹੀ ਜਿਹੀ ਵੱਧ ਹੈ। ਇਸ ਰਾਹਤ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ, ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਥੋੜ੍ਹੀ ਜਿਹੀ ਵਾਧਾ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਉਛਾਲ ਦਾ ਕਾਰਨ ਬਣ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਮਾਰਜਨਲ ਰਿਲੀਫ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ ਕਿ ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ₹12 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਅਦਾ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਉਸ ਸਹੀ ਰਕਮ ਤੱਕ ਸੀਮਤ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਿੰਨੀ ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ਉਸ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇਹ ਸੁਰੱਖਿਆ ਸੀਮਤ ਹੈ; ਇਹ ਕੇਵਲ ਉਦੋਂ ਹੀ ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਜੇਕਰ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ₹12,70,588 ਤੋਂ ਘੱਟ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ। ਇੱਕ ਵਾਰ ਜਦੋਂ ਆਮਦਨ ਇਸ ਉਪਰਲੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਮਾਰਜਨਲ ਰਿਲੀਫ ਦੇ ਲਾਭ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਮਿਆਰੀ ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।

ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਅਪਵਾਦ ਅਤੇ ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਬਦਲਾਅ

ਇਹ ਨੋਟ ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਧਾਰਾ 87A ਦੀ ਛੋਟ ਸਾਰੇ ਕਿਸਮਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ਇੱਕ ਸਰਵਵਿਆਪਕ ਲਾਭ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਨਵੇਂ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਦਰਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਕੀਤੇ ਗਏ ਮਾਲ ਦੀ ਆਮਦਨ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਜਾਂ ਲਾਟਰੀ ਦੀ ਜਿੱਤ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ। ਇਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਪੁਰਾਣੇ ਰੈਜੀਮ ਵਿੱਚ, ਧਾਰਾ 112A ਦੇ ਤਹਿਤ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ 'ਤੇ ਛੋਟ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ।

ਅੱਗੇ ਦੇਖਦੇ ਹੋਏ, ਕਰਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਬਦਲਾਅ ਬਾਰੇ ਜਾਗਰੂਕ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 87A ਨੂੰ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ, 2026 ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 2025 ਦੀ ਧਾਰਾ 156 ਨਾਲ ਬਦਲ ਦਿੱਤਾ ਜਾਵੇਗਾ।

ਮੁੱਖ ਗੱਲਾਂ