Leitfaden zur ITR-Einreichung: So beanspruchen Sie eine Nullsteuer unter der Ermäßigung nach Section 87A

Im Laufe des Geschäftsjahres müssen Steuerzahler die Komplexität der neuen und alten Steuersysteme durchlaufen, um ihre Steuerlast zu optimieren. Zu verstehen, wie man Section 87A nutzt, kann den Unterschied zwischen der Zahlung erheblicher Steuern und dem Erreichen eines „Nullsteuer“-Status ausmachen.

Verständnis der Ermäßigung nach Section 87A

Ein weit verbreiteter Irrtum unter Steuerzahlern ist die Verwechslung des Grundfreibetrags mit der „Nullsteuer“-Schwelle. Während der Grundfreibetrag das Einkommensniveau definiert, ab dem die Steuerberechnung beginnt, ist die Ermäßigung nach Section 87A ein Mechanismus, der Ihre berechnete Steuerlast auf Null reduziert, wenn Ihr Gesamteinkommen unter bestimmte Schwellenwerte fällt.

Im aktuellen Rahmen wird die Ermäßigung angewendet, nachdem die Steuer basierend auf den geltenden Steuerklassen berechnet wurde, jedoch vor dem Hinzufügen der Abgaben (Cess). Dies bietet ansässigen Einzelpersonen eine erhebliche Entlastung und neutralisiert effektiv ihre Steuerlast innerhalb bestimmter Einkommensklassen.

Nullsteuer-Grenzen: Neues vs. altes Steuersystem

Die Berechtigung für eine Nullsteuerlast variiert erheblich, je nachdem, welches System Sie für das Veranlagungsjahr 2026-27 (Geschäftsjahr 2025-26) wählen.

Das neue Steuersystem

Das neue System bietet wesentlich höhere Schwellenwerte für die Steuerentlastung. Personen mit einem Gesamteinkommen von bis zu ₹12 Lakh können eine Ermäßigung von bis zu ₹60.000 beanspruchen. Wenn beispielsweise das zu versteuernde Einkommen einer Person ₹9 Lakh beträgt, wird die Ermäßigung nach Section 87A die berechnete Steuer trotz Überschreitung des Grundfreibetrags vollständig eliminieren, was zu einer Steuerlast von Null führt.

Das alte Steuersystem

Das alte System ist restriktiver. Eine Ermäßigung von bis zu ₹12.500 ist verfügbar, jedoch nur für Personen, deren gesamtes zu versteuerndes Einkommen ₹5 Lakh nicht übersteigt. Dieses System stützt sich stark auf Abzüge wie Section 80C und Standardabzüge, um das zu versteuernde Einkommen unter diese entscheidende Marke von ₹5 Lakh zu senken.

Marginalentlastung: Schutz für mittlere Einkommen

Ein entscheidendes Merkmal des neuen Steuersystems ist die „Marginalentlastung“ (Marginal Relief), die darauf ausgelegt ist, Steuerzahler zu schützen, deren Einkommen die Schwelle von ₹12 Lakh leicht überschreitet. Ohne diese Entlastung könnte eine geringfügige Einkommenssteigerung zu einem unverhältnismäßig hohen Steuersprung führen.

Die marginale Entlastung (Marginal Relief) stellt sicher, dass die zu zahlende Steuer auf den genauen Betrag begrenzt wird, um den Ihr Einkommen diesen Grenzwert überschreitet, falls Ihr Einkommen ₹12 Lakh übersteigt. Dieser Schutz ist jedoch begrenzt; er steht nur zur Verfügung, wenn das gesamte zu versteuernde Einkommen unter ₹12.70.588 bleibt. Sobald das Einkommen diese Obergrenze überschreitet, gelten die Standard-Steuerstufen ohne die Vergünstigung der marginalen Entlastung.

Wichtige Ausnahmen und zukünftige Änderungen

Es ist wichtig zu beachten, dass die Steuerermäßigung nach Section 87A keine pauschale Vergünstigung für alle Einkommensarten darstellt. Unter dem neuen Regime kann die Ermäßigung nicht für Einkommen geltend gemacht werden, die mit Sondersteuersätzen besteuert werden, wie etwa Kapitalerträge oder Lotteriegewinne. Ähnlich verhält es sich im alten Regime: Die Ermäßigung kann nicht auf langfristige Kapitalerträge gemäß Section 112A angewendet werden.

Mit Blick auf die Zukunft sollten Steuerzahler auf kommende gesetzliche Änderungen achten. Section 87A des Income Tax Act von 1961 soll durch Section 156 des Income Tax Act von 2025 ersetzt werden, wirksam ab dem 1. April 2026.

Wichtigste Erkenntnisse