आयटीआर (ITR) फाइलिंग समजून घेणे: पगारदार करदात्यांसाठी ते अनिवार्य आहे का?

इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) फाइल करणे हे केवळ कायदेशीर बंधन नसून, ते व्यक्तीच्या आर्थिक नोंदी ठेवण्याचा एक महत्त्वाचा भाग आहे. अनेक पगारदार कर्मचाऱ्यांना असे चुकीचे वाटते की, जर त्यांच्या नियोक्त्याने (employer) आधीच TDS कापला असेल, तर त्यांना ITR फाइल करण्यापासून सूट मिळते, परंतु वास्तव त्यापेक्षा खूप वेगळे आणि गुंतागुंतीचे आहे.

मर्यादा: जुनी विरुद्ध नवीन कर प्रणाली

ITR फाइल करण्याचा मुख्य निकष म्हणजे व्यक्तीचे एकूण उत्पन्न मूलभूत कर सवलत मर्यादेपेक्षा (basic exemption limit) जास्त आहे की नाही. आर्थिक वर्ष २०२५-२६ (निर्धारण वर्ष २०२६-२७) साठी, निवडलेल्या कर प्रणालीनुसार या मर्यादांमध्ये लक्षणीय फरक आहे. ६० वर्षांखालील व्यक्तींसाठी, जुन्या आयकर प्रणालींतर्गत मूलभूत कर सवलत मर्यादा ₹२.५ लाख आहे, तर नवीन कर प्रणालींतर्गत ती ₹४ लाख इतकी जास्त आहे.

तथापि, केवळ या उत्पन्न मर्यादेपर्यंत पोहोचणे हे ITR फाइल करण्याचे एकमेव कारण नाही. तुमचे उत्पन्न या मर्यादेपेक्षा कमी असले तरीही, विशिष्ट परिस्थितीत तुम्हाला कायदेशीररित्या ITR फाइल करणे आवश्यक असू शकते.

कर सवलत मर्यादेपेक्षा कमी उत्पन्न असतानाही फाइलिंग कधी अनिवार्य असते?

करदाते अनेकदा या गोष्टीकडे दुर्लक्ष करतात की, एकूण उत्पन्न कितीही असले तरी काही जीवनशैली आणि आर्थिक क्रियाकलाप ITR फाइल करणे अनिवार्य करतात. कर तज्ञांच्या मते, जर तुम्ही उच्च-मूल्य व्यवहार (high-value transactions) करत असाल किंवा भविष्यातील उत्पन्नातून वजावट मिळवण्यासाठी पात्र तोटा (eligible losses) पुढे नेण्याची (carry forward) गरज असेल, तर तुम्हाला रिटर्न फाइल करणे आवश्यक आहे.

शिवाय, जर तुमच्या उत्पन्नातून स्त्रोतावर कर (TDS) कापला गेला असेल आणि तुम्हाला त्या अतिरिक्त रकमेचा परतावा (refund) हवा असेल, तर आयकर विभागासोबत त्या आकड्यांचा मेळ घालण्यासाठी ITR फाइल करणे हा एकमेव मार्ग आहे.

TDS संबंधीची चुकीची धारणा दूर करणे

पगारदार व्यावसायिकांमध्ये एक सामान्य गैरसमज असा आहे की, नियोक्त्याने कापलेला स्त्रोतावरील कर (TDS) त्यांच्या कर दायित्वांची पूर्तता करतो. भारतातील KPMG मधील पार्टनर आणि हेड ऑफ ग्लोबल मोबिलिटी सर्व्हिसेस, परिझाद सिरवाला स्पष्ट करतात की, TDS हे केवळ सरकारद्वारे वापरले जाणारे वसुलीचे एक साधन आहे. ते रिटर्न फाइल करण्याच्या वैधानिक कर्तव्याची जागा घेऊ शकत नाही.

ITR फाइल केल्यामुळे करदात्यांना विविध स्रोतांतून मिळणारे उत्पन्न जाहीर करता येते, पात्र वजावटींचा (deductions) दावा करता येतो आणि वर्षाकाठी भरलेला एकूण कर त्यांच्या वास्तविक दायित्वांच्या (liabilities) तुलनेत अचूकपणे दर्शविला आणि मेळ घातला गेला आहे याची खात्री करता येते.

वेळेवर फाइलिंग आणि डिजिटल अनुपालनाचे फायदे

सरकारच्या ई-फाइलिंग पोर्टलने ही प्रक्रिया सुलभ केली आहे, ज्यामुळे करदाते बँका आणि नियोक्त्यांकडून मिळालेला पूर्व-भरलेला डेटा (pre-filled data) वापरू शकतात. एकदा फॉर्म सबमिट केला की, तो पूर्ण मानण्यासाठी आधार OTP, नेट बँकिंग किंवा डिमॅट खात्याद्वारे सत्यापित करणे आवश्यक आहे.

केवळ नियमांचे पालन करण्यापलीकडे, वेळेवर ITR फाइल करण्याचा सातत्यपूर्ण इतिहास एक विश्वासार्ह आर्थिक दस्तऐवज म्हणून काम करतो. यामुळे कर्ज अर्ज आणि व्हिसा प्रक्रिया यांसारख्या गोष्टी अधिक सोप्या होऊ शकतात. आगामी निर्धारण वर्षासाठी, पगारदार करदात्यांनी दंड आणि व्याज टाळण्यासाठी ३१ जुलै २०२६ च्या मुदतीपूर्वीच आपले फाइलिंग पूर्ण करण्याचे लक्ष्य ठेवावे.

महत्त्वाचे मुद्दे

• उत्पन्न मर्यादा: ६० वर्षांखालील व्यक्तींसाठी जुन्या प्रणालींतर्गत मूलभूत कर सवलत मर्यादा ₹२.५ लाख आणि नवीन प्रणालींतर्गत ₹४ लाख आहे.
• उत्पन्नापलीकडे: जर कमी उत्पन्न असलेल्या व्यक्ती उच्च-मूल्य व्यवहार करत असतील किंवा TDS परताव्याची मागणी करत असतील, तर त्यांनाही ITR फाइल करणे आवश्यक आहे.
• आर्थिक उपयुक्तता: वजावटींचा दावा करण्यासाठी, तोटा पुढे नेण्यासाठी आणि कर्ज व व्हिसासाठी उत्पन्नाचा पुरावा म्हणून ITR फाइल करणे आवश्यक आहे.