従業員積立基金制度（EPF）2026年版が公布：主な変更点を解説
労働雇用省は、従業員積立基金（EPF）制度2026年版を正式に公布しました。これは、インドの社会保障制度における重要な転換点となります。数十年にわたる1952年版の枠組みに代わり、この新制度は「社会保障法（Code on Social Security, 2020）」に基づいて施行され、デジタル化とプロセスの合理化を通じて積立基金管理の近代化を目指しています。
シームレスな移行と加入ルール
EPF制度2026年版の主な特徴の一つは、加入の継続性です。1952年版制度の加入者であったすべての従業員は、自動的に新しい枠組みへと移行します。また、本制度は既存の「除外対象従業員（excluded employee）」のステータスも維持しています。法定の賃金上限を超える賃金を受け取る者は、雇用主と従業員の双方が明示的に加入を選択しない限り、強制的なPF（積立基金）の適用範囲外となります。
柔軟な拠出枠組み
基本的な拠出率は、雇用主と従業員の双方で賃金の12%のまま維持されます。しかし、新制度では高所得者に対してより高い柔軟性が導入されています。
- 賃金上限: 法定の賃金上限を超える賃金を得る従業員については、強制的な拠出は規定の上限額までとして計算されます。
- 任意拠出: 従業員は、上限を超える賃金に対して任意に拠出したり、強制的な12%よりも高い率で拠出したりする自由があります。
- 雇用主によるマッチング: 雇用主は、これらの任意拠出額と同額を拠出するオプションを選択できます。
- 離脱の柔軟性: 重要な点として、本制度には、従業員または雇用主のいずれかがいつでも追加の任意拠出を減額または停止できる明示的な規定が含まれており、月々の手取り額をより適切に管理できるようになります。
引き出しの簡素化と貯蓄へのアクセス
2026年版制度は、長期的な保障を確保しつつ、人生の主要な節目において退職後の貯蓄をより利用しやすくすることを目指しています。退職、インドからの永住、または海外での就業については、引き続き全額の引き出しが認められています。
緊急時の流動性を確保するため、一部引き出しのルールが簡素化されました。加入者は、病気、教育、結婚、住宅需要などの不可欠なニーズのために資金を利用できます。貯蓄の完全な枯渇を防ぐため、セーフガードが導入されています。加入者は、累計拠出総額の25%に相当する最低残高を維持しなければなりません。
コンプライアンスの強化とデジタル要件
強固で透明性の高いシステムを確保するため、新制度ではより厳格な書類提出が義務付けられています。円滑な手続きを実現するため、従業員はAadhaar（アドハー）、PAN（恒久口座番号）、およびAadhaarと紐付けられた銀行口座の詳細を提供する必要があります。
雇用主に対しては、単発および定期的な届出を含む厳格なコンプライアンスの枠組みが導入されます。主な要件は、制度の適用開始から15日以内に「Form V」による連結申告書を提出することです。この申告書には、各従業員のAadhaar番号、PAN、ユニバーサル口座番号（UAN）、総賃金、およびEPF対象賃金を含む重要な詳細情報を記載する必要があります。
主なポイント
- 自動移行: 1952年版EPF制度の既存の加入者は、保障の中断なしに、自動的に2026年版制度の加入者となります。
- 拠出管理の拡大: 従業員は、強制的な12%を超える拠出額をいつでも任意に増減させることができ、より高い財務的柔軟性が得られます。
- 緊急時の流動性: 簡素化されたルールにより、累計拠出額の25%の最低残高を維持することを条件に、教育、結婚、または医療ニーズのための部分的な引き出しが可能になります。