新従業員積立基金制度 2026：主な変更点の解説
労働雇用省は、従業員積立基金（EPF）制度2026を正式に通知しました。これは、インドの社会保障制度における大きな転換点となります。数十年にわたる1952年の枠組みに代わり、この新しい制度は「社会保障法典 2020」に基づいて実施され、デジタル化の推進とプロセスの簡素化を通じて、退職後の貯蓄の近代化を目指しています。
シームレスな移行と加入資格の継続性
新制度の最も重要な側面の一つは、既存の加入者に対する継続性の保証です。従来の1952年制度の加入者であったすべての従業員は、貯蓄を中断することなく、自動的に2026年の枠組みへと移行します。
また、本制度は既存の「除外対象従業員（excluded employee）」のステータスも維持します。資格取得時に賃金が法定の賃金上限を超える従業員は、雇用主と従業員の両方が制度への加入を相互に選択しない限り、強制的なPF（積立基金）の適用範囲外となります。これにより、規制の移行期間中も加入資格の基本構造が安定した状態で保たれます。
拠出の柔軟性と任意貯蓄
雇用主と従業員双方の強制拠出率は12%のまま維持されますが、2026年制度では高所得の専門職向けに柔軟性が強化されています。
法定の賃金上限を超える賃金を得ている従業員の場合、強制拠出は規定の限度額までのみ計算されます。しかし、新規則では、この上限を超える賃金に対して任意拠出を行ったり、強制的な12%よりも高い率で拠出したりすることが可能になります。極めて重要な点として、本制度には、従業員または雇用主のいずれかが、これらの追加の任意拠出をいつでも減額または停止できることが明文化されており、個人の財務計画において必要不可欠な機動性を提供します。また、雇用主は、これらの任意拠出の対象となる賃金に対して、適用される管理手数料を支払う義務があります。
部分引き出しおよび全額引き出しに関する規則の簡素化
EPF制度2026は、人生の重要な節目において退職後の資産をより利用しやすくすることを目指しています。全額引き出しは、退職、インドからの恒久的な移住、または海外での就業といった事象に限定されますが、部分引き出しの規則は簡素化されました。
加入者は、以下のような特定のニーズに応じて、貯蓄の一部を引き出すことができます：
- 医療上の緊急事態（病気）
- 教育および結婚費用
- 住宅関連の要件
- その他、通知された特別な状況
長期的な財務の安全性を確保するため、重要な条件が設定されました。部分引き出しを行う際、加入者は積立基金内の総累積拠出額の25%に相当する最低残高を維持していなければなりません。
デジタル・コンプライアンスと書類作成の強化
シームレスなデジタル・エコシステムを促進するため、新制度ではより厳格な書類提出が義務付けられています。透明性の確保と迅速な処理のため、従業員はAadhaar、PAN、およびAadhaarと紐付けられた銀行口座の詳細を提供する必要があります。
雇用主に対しては、単発および定期的な届出を含む厳格なコンプライアンス・フレームワークが導入されます。特に、制度の適用開始から15日以内に、Form Vによる連結申告書を提出しなければなりません。この申告書には、Aadhaar番号、PAN、ユニバーサル口座番号（UAN）、総賃金、およびEPF対象賃金を含む、すべての従業員の必須情報が詳細に記載されている必要があります。
主なポイント
- 自動移行: 1952年制度のすべての既存加入者は、新しい2026年制度の加入者として自動的に継続されます。
- 柔軟性の向上: 従業員は、強制的な12%を超える額を任意に拠出したり、上限を超える賃金に対して拠出したりすることができ、これらの追加支払いをいつでも停止できる自由があります。
- 管理された引き出し: 教育、結婚、または住宅のための部分引き出しが簡素化されました。ただし、加入者は総拠出額の25%の最低残高を維持する必要があります。