EPF制度2026が通知：拠出金と引き出しに関する主な変更点
労働雇用省は、従業員積立基金（EPF）制度2026を正式に通知しました。これは、インドの社会保障制度における大きな転換点となります。社会保障法典2020に基づく数十年来の1952年枠組みに代わるこの新制度は、デジタル化の推進とコンプライアンスの合理化を通じて、退職後の貯蓄を近代化することを目指しています。
シームレスな移行と加入ルール
既存の加入者にとって最大の懸念事項は継続性ですが、新制度はこの問題に直接対応しています。従来の1952年制度の加入者であったすべての従業員は、自動的に2026年の枠組みへと移行します。
また、本制度は「除外対象従業員」の既存のステータスも維持しています。資格取得時に賃金が法定の賃金上限を超える場合、雇用主と従業員の両方が制度への加入を相互に決定しない限り、強制的なPF（積立基金）の適用は任意となります。これにより、移行によって現在の賃金に基づく除外基準が混乱しないよう配慮されています。
拠出金の柔軟性と任意貯蓄
雇用主と従業員双方の強制拠出率は賃金の12%に据え置かれていますが、EPF制度2026は高所得者に対して切実に求められていた柔軟性を導入しています。
従業員の賃金が法定上限を超える場合、強制拠出金はその規定された上限額までしか計算されません。しかし、新規則では、上限を超える賃金に対して任意に拠出したり、12%を超える割合で拠出したりすることが可能になります。重要な点として、本制度には、従業員または雇用主のいずれかが、これら追加の任意拠出をいつでも減額または停止できるという明示的な規定が含まれています。なお、雇用主はこれらの任意拠出に関連する賃金に対して、適用される管理手数料を支払う必要があることに注意が必要です。
部分引き出しの簡素化されたルール
最も利用者にとって有益な更新の一つは、人生の節目において加入者がどのように貯蓄を利用できるかという点です。本制度は、以下のような不可欠なニーズを満たすための部分引き出しの手続きを簡素化しています。
- 医療上の緊急事態および疾病
- 教育および結婚費用
- 住居の必要性およびその他の指定された特別な事情
長期的な退職後の保障を確保するため、本制度は保護措置を義務付けています。すなわち、部分引き出しを行う際、加入者は累計拠出総額の25%に相当する最低残高を維持しなければなりません。なお、退職、インドからの永住、または海外での就業については、引き続き全額引き出しが認められています。
厳格なコンプライアンスとデジタル統合
より透明性の高いシステムを実現するため、政府は厳格なコンプライアンスおよび本人確認要件を導入しました。シームレスな資金管理を確実にするため、従業員はAadhaar、PAN、およびAadhaarと紐付けられた銀行口座を提示することが求められます。
雇用主に対しては、詳細な申告枠組みが導入されます。これには、制度適用から15日以内にForm Vによる連結申告書を提出することが含まれます。この申告書には、Aadhaar番号、PAN、ユニバーサル口座番号（UAN）、総賃金、およびEPF対象賃金を含む包括的なデータを記載する必要があり、高度にデジタル化された規制環境への移行を反映しています。
主なポイント
- 柔軟な貯蓄: 従業員は、12%の義務的拠出または法定賃金上限を超えて任意に拠出額を増やすことができ、これらの追加拠出をいつでも停止できる自由があります。
- 資金へのアクセスの容易化: 簡素化されたルールにより、累計拠出額の25%の最低残高を維持することを条件に、教育、結婚、住居のための部分引き出しが可能になります。
- デジタル身分証明の義務化: シームレスな手続きを行うため、従業員はAadhaar、PAN、およびAadhaarと紐付けられた銀行口座をEPFプロフィールにリンクさせる必要があります。