النظام الضريبي القديم مقابل الجديد: كيف تقلل من مدفوعاتك الضريبية للسنة المالية 2025-26

لم يعد الاختيار بين نظامي ضريبة الدخل القديم والجديد مجرد مسألة تخمين، بل أصبح عملية حسابية. وبينما يستعد المكلفون من أصحاب الرواتب لموسم تقديم الإقرارات للسنة المالية 2025-26، فإن فهم التفاعل بين شرائح الضرائب والاستقطاعات المتاحة أمر بالغ الأهمية لضمان عدم دفع أكثر مما هو ضروري.

فهم الاختلافات الهيكلية

يكمن الاختلاف الجوهري بين النظامين في فلسفتهما. يوفر النظام الضريبي الجديد، وهو الخيار الافتراضي للحكومة، معدلات شرائح أقل بكثير، ولكنه يتطلب من المكلفين التنازل عن معظم الإعفاءات والاستقطاعات. وفي المقابل، يتميز النظام الضريبي القديم بمعدلات ضريبية أعلى، ولكنه يسمح بمجموعة واسعة من أدوات توفير الضرائب.

بموجب النظام القديم، يمكن للمكلفين الاستفادة من مزايا مثل بدل إيجار السكن (HRA)، والمادة 80C (بما في ذلك التأمين على الحياة LIC وصناديق الادخار)، والمادة 80D (أقساط التأمين الصحي)، والفوائد على القروض السكنية. أما بالنسبة للنظام الجديد، فينصب التركيز على البساطة، حيث يقدم استقطاعاً قياسياً أعلى قدره 75,000 روبية مقارنة بـ 50,000 روبية المقدمة بموجب النظام القديم.

مقارنة الشرائح الضريبية للسنة المالية 2025-26

تختلف الشرائح الضريبية بشكل كبير، خاصة بالنسبة لذوي الدخل المتوسط. فيما يلي تفصيل للمعدلات للأفراد المقيمين:

شرائح النظام الضريبي الجديد:

• 0–4 لآخ روبية: لا شيء
• 4–8 لآخ روبية: 5%
• 8–12 لآخ روبية: 10%
• 12–16 لآخ روبية: 15%
• 16–20 لآخ روبية: 20%
• 20–24 لآخ روبية: 25%
• أكثر من 24 لآخ روبية: 30%

شرائح النظام الضريبي القديم:

• 0–2.5 لآخ روبية: لا شيء
• 2.5–5 لآخ روبية: 5%
• 5–10 لآخ روبية: 20%
• أكثر من 10 لآخ روبية: 30%

نقطة "التعادل" الحسابية

يعتمد قرار اختيار أي نظام على إجمالي الاستقطاعات المؤهلة لديك. على سبيل المثال، سيواجه الفرد الذي يتقاضى راتباً قدره 25 لآخ روبية التزاماً ضريبياً متطابقاً تقريباً (حوالي 3,43,200 روبية بما في ذلك الرسوم الإضافية cess) تحت كلا النظامين إذا طالب باستقطاعات يبلغ مجموعها 7.75 لآخ روبية.

إذا تجاوز إجمالي استقطاعاتك (HRA، 80C، 80D، إلخ) عتبة الـ 7.75 لآخ روبية هذه، يصبح النظام القديم هو الخيار الأكثر كفاءة ضريبياً. ومع ذلك، إذا كانت استثماراتك وإعفاءاتك ضئيلة، فمن المرجح أن تؤدي شرائح النظام الجديد المنخفضة إلى دفع ضرائب أقل.

أصحاب الدخل المرتفع ومزايا الرسوم الإضافية (Surcharge)

بالنسبة للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية، يوفر النظام الجديد ميزة واضحة فيما يتعلق بالرسوم الإضافية (surcharges). فبالنسبة للدخول التي تتجاوز 5 كرور روبية، يتم سقف الرسوم الإضافية في النظام الجديد عند 25%، بينما تظل مرتفعة لتصل إلى 37% في النظام القديم.

بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة لأولئك الذين يصل دخلهم الخاضع للضريبة إلى 12.75 لآخ روبية، يمكن أن يؤدي النظام الجديد فعلياً إلى التزام ضريبي صفري بعد احتساب الاستقطاع القياسي والخصومات المطبقة.

النقاط الرئيسية المستفادة

• عتبة الاستقطاع: بالنسبة لدخل قدره 25 لآخ روبية، يكون النظام القديم أفضل فقط إذا تجاوز إجمالي استقطاعاتك حوالي 7.75 لآخ روبية.
• ميزة الرسوم الإضافية: يستفيد المكلفون الذين تزيد دخولهم عن 5 كرور روبية بشكل كبير من سقف الرسوم الإضافية البالغ 25% في النظام الجديد.
• المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات: إذا اخترت النظام القديم، فتأكد من تقديم إقرارك بحلول الموعد النهائي في 31 يوليو 2026؛ حيث سيتم تحويل الإقرارات المتأخرة تلقائياً إلى النظام الجديد.