رژیم مالیاتی قدیمی در مقابل جدید: چگونه مالیات پرداختی خود را برای سال مالی ۲۰۲۵-۲۶ به حداقل برسانید
انتخاب بین رژیمهای قدیمی و جدید مالیات بر درآمد دیگر یک موضوع حدسی نیست، بلکه یک محاسبه ریاضی است. در حالی که مودیان حقوقبگیر خود را برای فصل اظهارنامه سال مالی ۲۰۲۵-۲۶ آماده میکنند، درک تعامل بین نرخهای پلکانی و کسورات موجود برای اطمینان از اینکه بیش از حد نیاز پرداخت نمیکنید، حیاتی است.
درک تفاوتهای ساختاری
تفاوت اساسی بین این دو رژیم در فلسفه آنها نهفته است. رژیم مالیاتی جدید که گزینه پیشفرض دولت است، نرخهای پلکانی بهمراتب کمتری را ارائه میدهد، اما مودیان را ملزم میکند که از بیشتر معافیتها و کسورات چشمپوشی کنند. در مقابل، رژیم مالیاتی قدیمی دارای نرخهای مالیات بالاتر است اما اجازه استفاده از طیف گستردهای از ابزارهای کاهش مالیات را میدهد.
تحت رژیم قدیمی، مودیان میتوانند از مزایایی مانند کمکهزینه اجاره مسکن (HRA)، بخش 80C (شامل LIC و صندوقهای بازنشستگی)، بخش 80D (حق بیمه سلامت) و بهره وامهای مسکن استفاده کنند. در رژیم جدید، تمرکز بر سادگی است و برخلاف رژیم قدیمی که ۵۰,۰۰۰ روپیه کسورات استاندارد ارائه میداد، مبلغ ۷۵,۰۰۰ روپیه را به عنوان کسورات استاندارد در نظر میگیرد.
مقایسه پلکانهای مالیاتی برای سال مالی ۲۰۲۵-۲۶
پلکانهای مالیاتی بهویژه برای درآمدکنندگان با درآمد متوسط، تفاوت قابل توجهی دارند. در ادامه، جزئیات نرخها برای افراد مقیم آمده است:
پلکانهای رژیم مالیاتی جدید:
- ۰ تا ۴ لک روپیه: صفر
- ۴ تا ۸ لک روپیه: ۵٪
- ۸ تا ۱۲ لک روپیه: ۱۰٪
- ۱۲ تا ۱۶ لک روپیه: ۱۵٪
- ۱۶ تا ۲۰ لک روپیه: ۲۰٪
- ۲۰ تا ۲۴ لک روپیه: ۲۵٪
- بالای ۲۴ لک روپیه: ۳۰٪
پلکانهای رژیم مالیاتی قدیمی:
- ۰ تا ۲.۵ لک روپیه: صفر
- ۲.۵ تا ۵ لک روپیه: ۵٪
- ۵ تا ۱۰ لک روپیه: ۲۰٪
- بالای ۱۰ لک روپیه: ۳۰٪
نقطه «سر به سر» ریاضی
تصمیمگیری در مورد اینکه کدام رژیم را انتخاب کنید، به مجموع کسورات واجد شرایط شما بستگی دارد. به عنوان مثال، فردی با حقوق ۲۵ لک روپیه، اگر مجموع کسورات خود را ۷.۷۵ لک روپیه اعلام کند، تحت هر دو رژیم با بدهی مالیاتی تقریباً یکسانی (تقریباً ۳,۴۳,۲۰۰ روپیه شامل cess) روبرو خواهد شد.
اگر مجموع کسورات شما (HRA، 80C، 80D و غیره) از آستانه ۷.۷۵ لک روپیه فراتر رود، رژیم قدیمی به انتخاب بهینهتر از نظر مالیاتی تبدیل میشود. با این حال، اگر سرمایهگذاریها و معافیتهای شما حداقلی باشد، پلکانهای پایینتر رژیم جدید احتمالاً منجر به پرداخت مالیات کمتری خواهد شد.
درآمدکنندگان بالا و مزایای عوارض اضافی (Surcharge)
برای افراد با داراییهای بالا، رژیم جدید مزیت متمایزی در رابطه با عوارض اضافی (surcharge) ارائه میدهد. برای درآمدهای بیش از ۵ کرور روپیه، عوارض اضافی در رژیم جدید به ۲۵٪ محدود میشود، در حالی که در رژیم قدیمی این میزان تا ۳۷٪ باقی میماند.
علاوه بر این، برای کسانی که درآمد مشمول مالیات آنها تا ۱۲.۷۵ لک روپیه است، رژیم جدید میتواند پس از محاسبه کسورات استاندارد و تخفیفهای (rebates) قابل اعمال، عملاً منجر به بدهی مالیاتی صفر شود.
نکات کلیدی
- آستانه کسورات: برای درآمد ۲۵ لک روپیه، رژیم قدیمی تنها در صورتی بهتر است که مجموع کسورات شما تقریباً از ۷.۷۵ لک روپیه فراتر رود.
- مزیت عوارض اضافی: مودیانی که بیش از ۵ کرور روپیه درآمد دارند، از محدود شدن عوارض اضافی به ۲۵٪ در رژیم جدید بهرهمند میشوند.
- مهلتهای اظهارنامه: اگر رژیم قدیمی را انتخاب میکنید، اطمینان حاصل کنید که تا مهلت ۳۱ جولای ۲۰۲۶ اظهارنامه خود را ارسال کنید؛ اظهارنامههای با تأخیر به طور خودکار تحت رژیم جدید قرار خواهند گرفت.