Стара проти нової податкової системи: як мінімізувати податкові витрати на 2025-26 фінансовий рік
Вибір між старою та новою системами прибуткового податку більше не є питанням здогадок, а математичним розрахунком. Оскільки платники податків із заробітною платою готуються до сезону подання декларацій за 2025-26 фінансовий рік, розуміння взаємозв'язку між ставками податкових ставок та доступними відрахуваннями є критично важливим для того, щоб не переплачувати зайвого.
Розуміння структурних відмінностей
Фундаментальна різниця між двома режимами полягає в їхній філософії. Нова податкова система, яка є варіантом за замовчуванням уряду, пропонує значно нижчі податкові ставки, але вимагає від платників податків відмовитися від більшості пільг та відрахувань. Натомість стара податкова система передбачає вищі ставки, але дозволяє використовувати широкий спектр інструментів для заощадження податків.
У межах старої системи платники податків можуть використовувати такі пільги, як компенсація оренди житла (HRA), Розділ 80C (включаючи LIC та резервні фонди), Розділ 80D (страхові внески на медичне страхування) та відсотки за іпотечними кредитами. У новій системі акцент зміщується на простоту, пропонуючи вище стандартне відрахування у розмірі ₹75,000 порівняно з ₹50,000 у старій системі.
Порівняння податкових ставок на 2025-26 фінансовий рік
Податкові ставки суттєво відрізняються, особливо для осіб із середнім рівнем доходу. Нижче наведено розбивку ставок для резидентів-фізичних осіб:
Ставки нової податкової системи:
- ₹0–4 лакхів: 0%
- ₹4–8 лакхів: 5%
- ₹8–12 лакхів: 10%
- ₹12–16 лакхів: 15%
- ₹16–20 лакхів: 20%
- ₹20–24 лакхи: 25%
- Понад ₹24 лакхи: 30%
Ставки старої податкової системи:
- ₹0–2.5 лакхи: 0%
- ₹2.5–5 лакхів: 5%
- ₹5–10 лакхів: 20%
- Понад ₹10 лакхів: 30%
Математична «точка беззбитковості»
Вибір режиму залежить від вашої загальної суми відповідних відрахувань. Наприклад, особа з річним доходом у ₹25 лакхів матиме майже однакові податкові зобов'язання (приблизно ₹3,43,200, включаючи збір/cess) в обох режимах, якщо вона заявить відрахування на загальну суму ₹7.75 лакхів.
Якщо ваші загальні відрахування (HRA, 80C, 80D тощо) перевищують цей поріг у ₹7.75 лакхів, стара система стає більш вигідною з точки зору податків. Однак, якщо ваші інвестиції та пільги мінімальні, нижчі ставки нової системи, швидше за все, призведуть до менших податкових витрат.
Високі доходи та переваги щодо додаткового збору (surcharge)
Для осіб із високим рівнем чистого капіталу нова система пропонує чітку перевагу щодо додаткових зборів (surcharges). Для доходів, що перевищують ₹5 крор, додатковий збір у новій системі обмежений 25%, тоді як у старій системі він залишається на рівні 37%.
Крім того, для осіб із оподатковуваним доходом до ₹12.75 лакхів нова система може фактично призвести до нульового податкового зобов'язання після врахування стандартного відрахування та відповідних пільг (rebates).
Основні висновки
- Поріг відрахувань: При доході у ₹25 лакхів стара система є кращою лише в тому випадку, якщо ваші загальні відрахування перевищують приблизно ₹7.75 лакхів.
- Перевага додаткового збору: Платники податків із доходом понад ₹5 крор отримують значну вигоду від обмеженого 25% збору в новій системі.
- Терміни подання: Якщо ви обираєте стару систему, переконайтеся, що подаєте декларацію до крайнього терміну 31 липня 2026 року; запізнілі декларації будуть автоматично переведені на нову систему.