旧税制 vs 新税制：如何最大限度地减少 2025-26 财年的税收支出
在旧税制和新税制之间做出选择不再是靠猜测，而是一项数学计算。随着薪资纳税人为 2025-26 财年的申报季做准备，了解税率档位与可用扣除额之间的相互作用，对于确保您不会多缴税款至关重要。
理解结构性差异
这两种税制的根本区别在于其理念。新税制是政府的默认选项，它提供了显著较低的税率档位，但要求纳税人放弃大部分免税额和扣除额。相比之下，旧税制具有较高的税率，但允许使用广泛的节税工具。
在旧税制下，纳税人可以利用诸如住房租金补贴 (HRA)、Section 80C（包括 LIC 和公积金）、Section 80D（医疗保险保费）以及住房贷款利息等福利。对于新税制，重点转向了简化，与旧税制提供的 ₹50,000 相比，它提供了更高的 ₹75,000 标准扣除额。
2025-26 财年税率档位对比
税率档位存在显著差异，尤其是对于中等收入者。以下是居民个人的税率明细：
新税制税率档位：
- ₹0–40 万：免税
- ₹40–80 万：5%
- ₹80–120 万：10%
- ₹120–160 万：15%
- ₹160–200 万：20%
- ₹200–240 万：25%
- ₹240 万以上：30%
旧税制税率档位：
- ₹0–25 万：免税
- ₹25–50 万：5%
- ₹50–100 万：20%
- ₹100 万以上：30%
数学上的“盈亏平衡点”
选择哪种税制取决于您的总计合格扣除额。例如，如果一名年薪为 ₹250 万的个人申报总计 ₹77.5 万的扣除额，那么在两种税制下的纳税义务几乎相同（包括附加税 cess 在内约为 ₹3,43,200）。
如果您的总扣除额（HRA、80C、80D 等）超过 ₹77.5 万这一门槛，旧税制将成为更具节税效率的选择。然而，如果您的投资和免税额很少，新税制的较低税率档位可能会导致更低的税收支出。
高收入者与附加税优惠
对于高净值人士，新税制在附加税 (surcharge) 方面具有明显优势。对于超过 ₹5 亿的收入，新税制下的附加税上限为 25%，而旧税制下的附加税仍高达 37%。
此外，对于应纳税收入在 ₹127.5 万以内的个人，在计入标准扣除额和适用退税 (rebates) 后，新税制实际上可以实现零纳税。
核心要点
- 扣除额门槛： 对于 ₹250 万的收入，只有当您的总扣除额超过约 ₹77.5 万时，旧税制才更有利。
- 附加税优势： 年收入超过 ₹5 亿的纳税人将从新税制中 25% 的附加税上限中显著受益。
- 申报截止日期： 如果您选择旧税制，请务必在 2026 年 7 月 31 日截止日期前完成申报；逾期申报将默认适用新税制。