Старая против новой налоговой системы: как минимизировать налоговые выплаты на 2025-26 финансовый год
Выбор между старой и новой системами подоходного налога перестал быть вопросом догадок — теперь это математический расчет. Пока наемные работники готовятся к сезону подачи деклараций за 2025-26 финансовый год, понимание взаимосвязи между налоговыми ставками и доступными вычетами имеет решающее значение, чтобы не переплачивать лишнего.
Понимание структурных различий
Фундаментальное различие между двумя режимами заключается в их философии. Новая налоговая система, которая является вариантом по умолчанию, предлагает значительно более низкие налоговые ставки, но требует от налогоплательщиков отказа от большинства льгот и вычетов. Напротив, старая налоговая система характеризуется более высокими ставками, но позволяет использовать широкий спектр инструментов налоговой оптимизации.
В рамках старой системы налогоплательщики могут использовать такие льготы, как надбавка за аренду жилья (HRA), Раздел 80C (включая LIC и резервные фонды), Раздел 80D (страховые взносы на медицинское страхование) и проценты по ипотечным кредитам. В новой системе акцент смещен на простоту: предлагается более высокий стандартный вычет в размере ₹75 000 по сравнению с ₹50 000 в старой системе.
Сравнение налоговых ставок на 2025-26 финансовый год
Налоговые шкалы существенно различаются, особенно для лиц со средним уровнем дохода. Ниже приведен расчет ставок для налоговых резидентов:
Шкалы новой налоговой системы:
- ₹0–4 лакх: 0%
- ₹4–8 лакх: 5%
- ₹8–12 лакх: 10%
- ₹12–16 лакх: 15%
- ₹16–20 лакх: 20%
- ₹20–24 лакх: 25%
- Свыше ₹24 лакх: 30%
Шкалы старой налоговой системы:
- ₹0–2,5 лакх: 0%
- ₹2,5–5 лакх: 5%
- ₹5–10 лакх: 20%
- Свыше ₹10 лакх: 30%
Математическая «точка безубыточности»
Выбор режима зависит от общей суммы ваших доступных вычетов. Например, для человека с зарплатой ₹25 лакх налоговое обязательство будет почти одинаковым (приблизительно ₹3 43 200, включая сбор/cess) в обеих системах, если он заявит вычеты на общую сумму ₹7,75 лакх.
Если ваши общие вычеты (HRA, 80C, 80D и т. д.) превышают этот порог в ₹7,75 лакх, старая система становится более выгодной с точки зрения налогов. Однако, если ваши инвестиции и льготы минимальны, более низкие ставки новой системы, скорее всего, приведут к меньшим налоговым выплатам.
Высокие доходы и преимущества по надбавкам (surcharge)
Для лиц с высоким уровнем дохода новая система предлагает явное преимущество в отношении надбавок (surcharge). Для доходов, превышающих ₹5 крор, надбавка в новой системе ограничена 25%, тогда как в старой системе она может достигать 37%.
Кроме того, для лиц с налогооблагаемым доходом до ₹12,75 лакх новая система может фактически привести к нулевому налоговому обязательству после учета стандартного вычета и применимых льгот (rebates).
Основные выводы
- Порог вычетов: При доходе в ₹25 лакх старая система выгоднее только в том случае, если ваши общие вычеты превышают примерно ₹7,75 лакх.
- Преимущество по надбавкам: Налогоплательщики с доходом свыше ₹5 крор получают значительную выгоду от ограниченной 25%-ной надбавки в новой системе.
- Сроки подачи декларации: Если вы выбираете старую систему, убедитесь, что подали декларацию до 31 июля 2026 года; при несвоевременной подаче будет применена новая система по умолчанию.