Rejim Cukai Lama vs Baharu: Cara Meminimumkan Bayaran Cukai Anda untuk FY 2025-26

Memilih antara rejim cukai pendapatan lama dan baharu bukan lagi soal tekaan, tetapi pengiraan matematik. Memandangkan pembayar cukai bergaji sedang bersedia untuk musim pemfailan FY 2025-26, memahami interaksi antara kadar slab dan potongan yang tersedia adalah kritikal bagi memastikan anda tidak membayar lebih daripada yang diperlukan.

Memahami Perbezaan Struktur

Perbezaan asas antara kedua-dua rejim ini terletak pada falsafahnya. Rejim cukai baharu, yang merupakan pilihan lalai (default) kerajaan, menawarkan kadar slab yang jauh lebih rendah tetapi memerlukan pembayar cukai melepaskan kebanyakan pengecualian dan potongan. Sebaliknya, rejim cukai lama mempunyai kadar cukai yang lebih tinggi tetapi membenarkan pelbagai instrumen penjimatan cukai.

Di bawah rejim lama, pembayar cukai boleh memanfaatkan faedah seperti Elaun Sewa Rumah (HRA), Seksyen 80C (termasuk LIC dan dana simpanan/provident funds), Seksyen 80D (premium insurans kesihatan), dan faedah atas pinjaman perumahan. Bagi rejim baharu, fokus beralih kepada kesederhanaan, dengan menawarkan potongan standard yang lebih tinggi iaitu ₹75,000 berbanding ₹50,000 yang ditawarkan di bawah rejim lama.

Membandingkan Slab Cukai untuk FY 2025-26

Slab cukai berbeza secara ketara, terutamanya bagi golongan berpendapatan sederhana. Berikut adalah pecahan kadar untuk individu pemastautin:

Slab Rejim Cukai Baharu:

  • ₹0–4 lakh: Tiada
  • ₹4–8 lakh: 5%
  • ₹8–12 lakh: 10%
  • ₹12–16 lakh: 15%
  • ₹16–20 lakh: 20%
  • ₹20–24 lakh: 25%
  • Melebihi ₹24 lakh: 30%

Slab Rejim Cukai Lama:

  • ₹0–2.5 lakh: Tiada
  • ₹2.5–5 lakh: 5%
  • ₹5–10 lakh: 20%
  • Melebihi ₹10 lakh: 30%

Titik "Pulang Modal" Matematik

Keputusan untuk memilih rejim mana bergantung pada jumlah potongan yang layak. Sebagai contoh, seorang individu yang berpendapatan gaji ₹25 lakh akan menghadapi liabiliti cukai yang hampir serupa (kira-kira ₹3,43,200 termasuk cess) di bawah kedua-dua rejim jika mereka menuntut potongan berjumlah ₹7.75 lakh.

Jika jumlah potongan anda (HRA, 80C, 80D, dll.) melebihi ambang ₹7.75 lakh ini, rejim lama menjadi pilihan yang lebih cekap cukai. Walau bagaimanapun, jika pelaburan dan pengecualian anda adalah minimum, slab yang lebih rendah dalam rejim baharu berkemungkinan besar akan menghasilkan bayaran cukai yang lebih rendah.

Pendapatan Tinggi dan Manfaat Surcaj

Bagi individu bernilai bersih tinggi, rejim baharu menawarkan kelebihan yang nyata berkaitan surcaj. Untuk pendapatan melebihi ₹5 crore, surcaj di bawah rejim baharu dihadkan kepada 25%, manakala ia kekal setinggi 37% di bawah rejim lama.

Selain itu, bagi mereka yang mempunyai pendapatan boleh cukai sehingga ₹12.75 lakh, rejim baharu secara berkesan boleh menghasilkan liabiliti cukai sifar selepas mengambil kira potongan standard dan rebat yang berkenaan.

Perkara Penting

  • Ambang Potongan: Untuk pendapatan ₹25 lakh, rejim lama hanya lebih baik jika jumlah potongan anda melebihi kira-kira ₹7.75 lakh.
  • Kelebihan Surcaj: Pembayar cukai yang berpendapatan melebihi ₹5 crore mendapat manfaat besar daripada surcaj 25% yang dihadkan dalam rejim baharu.
  • Tarikh Akhir Pemfailan: Jika anda memilih rejim lama, pastikan anda memfailkan sebelum tarikh akhir 31 Julai 2026; pengembalian lewat akan secara automatik menggunakan rejim baharu.