Chế độ Thuế Cũ và Mới: Cách Giảm thiểu Số thuế phải nộp cho Năm Tài chính 2025-26
Việc lựa chọn giữa chế độ thuế thu nhập cũ và mới không còn là vấn đề phỏng đoán, mà là một bài toán tính toán cụ thể. Khi những người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương đang chuẩn bị cho mùa quyết toán thuế năm tài chính 2025-26, việc hiểu rõ mối tương quan giữa các mức thuế suất (slab rates) và các khoản giảm trừ hiện có là vô cùng quan trọng để đảm bảo bạn không phải nộp thuế nhiều hơn mức cần thiết.
Hiểu về sự khác biệt trong cấu trúc
Sự khác biệt cơ bản giữa hai chế độ nằm ở triết lý của chúng. Chế độ thuế mới, vốn là lựa chọn mặc định của chính phủ, cung cấp các mức thuế suất thấp hơn đáng kể nhưng yêu cầu người nộp thuế phải từ bỏ hầu hết các khoản miễn thuế và giảm trừ. Ngược lại, chế độ thuế cũ có mức thuế suất cao hơn nhưng cho phép sử dụng đa dạng các công cụ tiết kiệm thuế.
Theo chế độ cũ, người nộp thuế có thể tận dụng các lợi ích như Phụ cấp thuê nhà (HRA), Mục 80C (bao gồm bảo hiểm nhân thọ LIC và các quỹ dự phòng), Mục 80D (phí bảo hiểm y tế) và lãi suất vay mua nhà. Đối với chế độ mới, trọng tâm chuyển sang sự đơn giản, cung cấp mức giảm trừ tiêu chuẩn cao hơn là ₹75.000 so với mức ₹50.000 của chế độ cũ.
So sánh các mức thuế suất cho Năm Tài chính 2025-26
Các mức thuế suất có sự khác biệt đáng kể, đặc biệt là đối với những người có thu nhập trung bình. Dưới đây là bảng chi tiết các mức thuế dành cho cá nhân cư trú:
Các mức thuế của Chế độ Thuế Mới:
- ₹0–4 lakh: Không tính thuế
- ₹4–8 lakh: 5%
- ₹8–12 lakh: 10%
- ₹12–16 lakh: 15%
- ₹16–20 lakh: 20%
- ₹20–24 lakh: 25%
- Trên ₹24 lakh: 30%
Các mức thuế của Chế độ Thuế Cũ:
- ₹0–2.5 lakh: Không tính thuế
- ₹2.5–5 lakh: 5%
- ₹5–10 lakh: 20%
- Trên ₹10 lakh: 30%
Điểm "Hòa vốn" về mặt toán học
Việc quyết định chọn chế độ nào phụ thuộc vào tổng các khoản giảm trừ hợp lệ của bạn. Ví dụ, một cá nhân có mức lương ₹25 lakh sẽ đối mặt với nghĩa vụ thuế gần như tương đương (khoảng ₹3,43,200 bao gồm cả thuế phụ thu - cess) ở cả hai chế độ nếu họ yêu cầu các khoản giảm trừ với tổng cộng là ₹7.75 lakh.
Nếu tổng các khoản giảm trừ của bạn (HRA, 80C, 80D, v.v.) vượt quá ngưỡng ₹7.75 lakh này, chế độ cũ sẽ trở thành lựa chọn hiệu quả về thuế hơn. Tuy nhiên, nếu các khoản đầu tư và miễn trừ của bạn ở mức tối thiểu, các mức thuế thấp hơn của chế độ mới có khả năng sẽ giúp giảm số thuế phải nộp.
Người có thu nhập cao và lợi ích từ thuế phụ thu (Surcharge)
Đối với các cá nhân có tài sản ròng cao, chế độ mới mang lại lợi thế rõ rệt về thuế phụ thu (surcharge). Đối với thu nhập vượt quá ₹5 crore, thuế phụ thu theo chế độ mới được giới hạn ở mức 25%, trong khi ở chế độ cũ, mức này có thể lên tới 37%.
Ngoài ra, đối với những người có thu nhập chịu thuế lên đến ₹12.75 lakh, chế độ mới có thể giúp mức thuế phải nộp thực tế về bằng không sau khi tính đến khoản giảm trừ tiêu chuẩn và các khoản giảm thuế (rebates) áp dụng.
Những điểm chính cần lưu ý
- Ngưỡng giảm trừ: Với mức thu nhập ₹25 lakh, chế độ cũ chỉ tốt hơn nếu tổng các khoản giảm trừ của bạn vượt quá khoảng ₹7.75 lakh.
- Lợi thế thuế phụ thu: Những người nộp thuế có thu nhập trên ₹5 crore được hưởng lợi đáng kể từ mức thuế phụ thu giới hạn 25% trong chế độ mới.
- Hạn chót quyết toán: Nếu bạn chọn chế độ cũ, hãy đảm bảo nộp hồ sơ trước hạn chót là ngày 31 tháng 7 năm 2026; các tờ khai nộp muộn sẽ mặc định chuyển sang chế độ mới.