SEBI پرونده Prime Focus را در مورد گزارش‌های مالی گمراه‌کننده مختومه اعلام کرد

سازمان بورس و اوراق بهادار هند (SEBI) رسماً رسیدگی‌های قضایی علیه شرکت Prime Focus Limited و مدیران آن را مختومه اعلام کرد و آن‌ها را از اتهامات مربوط به صورت‌های مالی گمراه‌کننده تبرئه نمود. پس از تحقیقات گسترده، نهاد ناظر بر بازار به این نتیجه رسید که روش‌های حسابداری شرکت برای انتقال کسب‌وکارها دقیق و مطابق با استانداردهای حسابداری هند بوده است.

محور اصلی تحقیقات: انتقال کسب‌وکار و سودها

این پرونده از بررسی دقیق تراکنش‌های انجام شده توسط Prime Focus در سال‌های مالی ۲۰۲۰ و ۲۰۲۲ توسط SEBI آغاز شد. تحقیقات بر دو انتقال بزرگ کسب‌وکار متمرکز بود: بخش جلوه‌های بصری (VFX) به DNEG Creative Services منتقل شد و کسب‌وکار خدمات پس از تولید نیز بعداً به DNEG India Media Services فروخته شد؛ که هر دوی آن‌ها شرکت‌های تابعه غیرمستقیم تحت کنترل مشترک هستند.

نهاد ناظر ابراز نگرانی کرده بود که این تراکنش‌ها سلامت مالی شرکت را به طور مصنوعی افزایش داده‌اند. به طور مشخص، انتقال VFX منجر به سود ۲۰۰.۲۷ کرور روپیه در سال مالی ۲۰۲۰ شد و انتقال پس از تولید، ۲۵۰.۲۰ کرور روپیه در سال مالی ۲۰۲۲ به سود شرکت افزود. تحقیقات SEBI نشان داد که بدون این سودها، Prime Focus در سال مالی ۲۰۲۰ زیان تلفیقی ۲۶۷.۸۳ کرور روپیه را گزارش می‌کرد.

شفاف‌سازی در مورد انطباق با Ind AS و اصول حسابداری

اختلاف اصلی بر سر این بود که آیا Prime Focus باید مفاد Ind AS 103 را که حاکم بر ترکیب‌های کسب‌وکار تحت کنترل مشترک است، اعمال می‌کرد یا خیر. با این حال، آمیت کاپور، افسر رسیدگی‌کننده SEBI، حکم داد که این مفاد خاص در مورد وضعیت این شرکت قابل اجرا نیستند.

این حکم شفاف‌سازی کرد که پیوست C از Ind AS 103 برای خریدار (acquirer) اعمال می‌شود، در حالی که Prime Focus در نقش انتقال‌دهنده (transferor) عمل کرده است. در عوض، شرکت به درستی از Ind AS 16 (Property, Plant, and Equipment) و Ind AS 38 (Intangible Assets) استفاده کرده است. سودها به عنوان تفاوت بین عواید حاصل از واگذاری و ارزش دفتری دارایی‌ها شناسایی شدند و نکته مهم این است که آن‌ها به جای درآمد عادی، به عنوان «موارد استثنایی» افشا شدند.

رفع مسئولیت مدیران و دقت در تلفیق صورت‌های مالی

فراتر از صورت‌های مالی انفرادی، SEBI صورت‌های حساب تلفیقی را نیز بررسی کرد. نهاد ناظر دریافت که سود حاصل از معاملات درون‌گروهی در طول فرآیند تلفیق، دقیقاً مطابق با الزامات Ind AS 110، به‌درستی حذف شده است. علاوه بر این، خاطرنشان شد که حسابرسان قانونی شرکت هیچ تحفظی در مورد این روش‌های حسابداری مطرح نکرده‌اند.

این حکم همچنین تسکین قابل‌توجهی برای نه نفر از اشخاص تحت رسیدگی، از جمله مدیران موسس Naresh Malhotra و Namit Malhotra و مدیر مالی (CFO) Nishant Fadia فراهم کرد. از آنجایی که اتهام اصلی تخلفات حسابداری علیه شرکت رد شد، اتهامات تبعی علیه مدیران نیز قابل استناد نبود. SEBI همچنین علی‌رغم پرسش‌ها در مورد زمان‌بندی عواید حاصل از فروش، هیچ شواهدی مبنی بر چرخش نامناسب وجوه یا معاملات غیرواقعی پیدا نکرد.

نکات کلیدی